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实操整套年结分录
下列分录是按年结的完整顺序整理出的实操整套年结分录。在实际年结中，大家可对照这套分录，逐一完成公司的年结工作。在此基础上慢慢形成自己的一套完备的年结分录体系，为日后升职、加薪储备好干货。
1、年末将所有的收入科目结转入“本年利润”科目的贷方借：营业收入-主营业务
营业收入-其他业务
营业外收入贷：本年利润
2、年末将所有的支出科目结转入“本年利润”科目的借方借：本年利润
贷：营业成本-主营业务
营业成本-其他业务
税金及附加-明细税种（如印花税等）
管理费用
财务费用销售费用
资产减值损失（存货等具体资产）
营业外支出
所得税费用
【点睛】营业收入和营业成本二级科目大家分得越细越好，别怕麻烦，日后老板或经营层们需要各种分析数据时，直接下载便可使用。不加区分看起来也没关系，日后分析就得手工分类，不准确而且麻烦。小微企业也要有上市的梦想，而上市对财税核算的规范性是有着非常具体和严格的要求。前期核算比较笼统和偷懒，日后则需要花费大量的时间和精力去调整和修改。
3、单独将公允价值变动损益和投资收益科目结转入“本年利润”中。当然和上述分录一起结转也没问题。公允价值和投资历来是财税人员认为的重点和难点，单独列示出来，发现错误不至于对上述分录产生影响。
3、将公允价值变动损益、投资收益等科目结转入“本年利润”。
若为净收益：
借：投资收益
借：公允价值变动损益
贷：本年利润
若为净损失：
借：本年利润
贷：投资收益
贷：公允价值变动损益
4、用盈余公积转增资本金借：盈余公积
贷：实收资本
【点睛】此分录并非年结的必备步骤。仅在公司的权力机构（股东会）正式作出转增资本的决议后，方可进行账务处理。且需确保转增后法定盈余公积的余额符合《公司法》的规定。
5、提取盈余公积等分录（10%，50%+决议，大家记住这三个即可：法定盈余公积按税后利润的10%提取；超过注册资本的50%时可不再提取；任意盈余公积按照公司权力机构的决议比例提取。外资企业类似，但是提取的是企业储备基金、职工奖励基金和发展基金等）
借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积-任意
6、公司决定分配股票股利借：利润分配-普通股
贷：股本（库存股）
资本公积-股本溢价（折价注意科目的方向）
7、将利润分配科目下的其他明细结转入未分配利润科目
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积利润分配-普通股
利润分配-外企储备、奖励和发展基金等
8、用盈余公金弥补前期累计亏损（也可以放在前面，但要注意利润分配科目余额）
借：盈余公积
贷：利润分配-盈余公积弥补亏损
9、根据股东会决议提取分配给股东的现金股利：
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
10、实际支付时：
借：应付股利
贷：银行存款
同时，在实际支付时，企业负有代扣代缴个人股东股息红利个人所得税的义务。
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