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西财审计专硕题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。

A.财务收支

B.财务会计资料

C.经济活动

D.经营管理活动

答案：C

解析：审计对象是指审计所要考察的客体，概括讲就是被审计单位的经济活动，经济活动涵盖了财务收支等多方面。

2.注册会计师审计起源于（）。

A.意大利合伙企业制度

B.英国股份制企业制度

C.美国发达的资本市场

D.中国社会主义市场经济

答案：A

解析：注册会计师审计起源于意大利合伙企业制度，随着商业的发展逐步演进。

3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。

A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

答案：D

解析：注册会计师不得对其能力进行广告宣传，这属于违反职业道德规范行为，其他选项都是应遵循的规范。

4.下列审计证据中，证明力最强的是（）。

A.被审计单位提供的销售发票

B.被审计单位会计记录

C.注册会计师亲自编制的计算表

D.应收账款函证的回函

答案：D

解析：外部独立来源获取的审计证据证明力强，应收账款函证回函是外部证据，证明力高于其他选项。

5.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。

A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内

C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内

D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内

答案：A

解析：完成审计业务的，归档期限是审计报告日后六十天内；未完成的，是审计业务中止日后六十天内。

6.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

答案：B

解析：不同来源审计证据矛盾时，应进一步调查，不能直接说不存在说服力，其他选项正确。

7.下列有关重要性的表述中，错误的是（）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响

D.注册会计师在制定具体审计计划时，应当确定财务报表整体的重要性

答案：C

解析：重要性应考虑对财务报表使用者整体的影响，而非个别特定使用者。

8.下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）。

A.审计抽样不利于提高审计效率

B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析程序

C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

D.审计抽样可以用来审查总体的完整性

答案：C

解析：审计抽样能提高效率，主要用于实质性程序等，可推断总体特征，难以审查总体完整性。

9.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。

A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

D.控制测试旨在确定控制是否得到执行

答案：A

解析：控制测试目的是评价内部控制运行有效性，确定控制是否执行是了解内部控制的目的。

10.在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A.抽样风险

B.非抽样风险

C.检查风险

D.重大错报风险

答案：C

解析：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（）。

A.检查

B.函证

C.观察

D.监盘

答案：CD

解析：观察是注册会计师查看相关人员正在从事的活动或执行的程序，监盘是对实物资产的盘点，二者可获取实物证据；检查主要针对书面资料等，函证获取的是外部书面证据。

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