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江苏省税务师《税法二》：土地增值考试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪种情况不适用土地增值税的征税范围？()

A.国有土地使用权出让所取得的收入

B.土地使用者将土地使用权及所附着建筑物、构筑物等转让他人

C.土地使用者将土地使用权归还给土地所有者所取得的收入

D.土地使用权出租

2.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的哪些单位和个人？()

A.中国境内外的单位和个人

B.中国境内的单位和个人

C.中国境内的企业

D.中国境内的个人

3.下列关于土地增值税的征税范围，说法错误的是？()

A.土地增值税只对转让国有土地使用权征税

B.土地增值税对转让集体土地使用权征税

C.土地增值税对出售新建的建筑物征收

D.土地增值税对出售存量房征收

4.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额的计算公式为？()

A.增值额=转让收入-取得土地使用权所支付的金额

B.增值额=转让收入-取得土地使用权所支付的金额-扣除项目金额

C.增值额=扣除项目金额-取得土地使用权所支付的金额

D.增值额=转让收入-扣除项目金额

5.下列哪些费用不计入土地增值税的扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.开发土地的成本费用

C.建安工程费

D.土地增值税

6.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.30%至60%

D.30%至50%

7.纳税人应在转让房地产合同签订后的多久内申报缴纳土地增值税？()

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

8.下列关于土地增值税的申报，说法错误的是？()

A.纳税人应在土地增值税预缴申报时，计算应预缴税款金额

B.纳税人应在土地增值税清算申报时，计算应纳土地增值税金额

C.纳税人应在取得收入后立即申报缴纳土地增值税

D.纳税人应在合同签订后30日内申报缴纳土地增值税

9.土地增值税的纳税期限如何确定？()

A.根据纳税人具体情况确定

B.自转让房地产合同签订之日起30日内确定

C.自转让房地产合同签订之日起60日内确定

D.自转让房地产合同签订之日起90日内确定

10.土地增值税的税收优惠政策包括哪些？()

A.对农业土地的转让减免税

B.对土地增值税预缴税款的利息减免

C.对承受土地使用权所支付的价款超过规定标准的减免税

D.对自用房产转让的减免税

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的征税范围包括哪些情况？()

A.转让国有土地使用权

B.出售新建的建筑物

C.出售存量房

D.土地使用权出租

12.以下哪些属于土地增值税的扣除项目？()

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本费用

C.建安工程费

D.土地增值税

13.土地增值税的税率是如何设定的？()

A.四级超率累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

14.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内的单位和个人

B.中国境外的单位和个人

C.中国境内的企业

D.中国境内的个人

15.以下哪些情况可以享受土地增值税的税收优惠政策？()

A.对农业土地的转让减免税

B.对承受土地使用权所支付的价款超过规定标准的减免税

C.对自用房产转让的减免税

D.对房地产企业开发的土地进行优惠

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的征税范围是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的______。

17.土地增值税的税率实行______超率累进税率。

18.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额的计算公式为：增值额=转让收入-______。

19.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起______日内申报缴纳。

20.土地增值税的征收管理依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和______的相关规定执行。

四、判断题(共5题)

21.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的税率是固定的，不分等级。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税义务人包括在中国境外转让房地产的个人。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。()

A.正确