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顺丰绩效考评方案设计

一、绩效预算管理内涵

绩效预算管理是企业全方面预算管理关键组成部分，企业绩效预算是一个以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评定为关键一个预算体制，是把资源分配增加和绩效提升紧密结合预算系统。绩效管理目标就是要实现结果和效率，在绩效预算管理中，企业作为整个社会经济运行体系中一员，不仅要实现经济利益，而且要实现社会效益，已完成其社会使命。

（一）绩效预算管理特点

1．战略性

绩效预算必需以企业战略为出发点，为战略实现提供服务。所以绩效预算必需考虑企业生命周期，在关注企业短期经营活动同时，重视企业长久目标，使短期预算指标及长久企业发展战略相适应，增强各期绩效预算编制衔接性，使绩效预算管理成为企业长久发展目标实现推进器。

2．资源优化配置性

绩效预算管理是一个全员控制、全方位控制和全过程控制体系，在绩效预算网络下，企业全部资源全部要纳入预算管理监控中，有限资源被重新组合分配，企业内部职能界限已经在逐步减弱，经过绩效预算使之能相互融合在一起，方便于愈加好地进行综合协调，降低资源闲置现象。

3．系统管理性

绩效预算管理本身是一个机制化系统控制过程，含有鲜明程序性，纳入绩效预算管理资源使用需要立项、编制、审批、实施、监督、差异分析、考评等，绩效预算管理系统设置目标是为了降低预算风险，是一个自我约束、自我管理管理信息控制系统。

4．“标杆”性

绩效预算管理为企业日常经营业务、财务收支活动提供控制尺度和衡量标准，同时企业将绩效预算作为一根“标杆”，使全部预算实施主体全部知道自己行动目标和努力所能达成结果。

（二）绩效预算管理在企业绩效评价中作用

在企业绩效预算管理实施过程中，目标利润及由此分解各个分预算目标是考评各级各部门工作业绩关键依据及准绳，经过实际和预算比较，便于对各部门及每位职员工作业绩进行考评评价，有利于调动职员主动性，使她们在以后工作中愈加努力。

在绩效预算管理模式下，企业将奖金、利润分享及股票期权计划同业绩目标实现相联络，而业绩目标正是来自于企业及部门预算中数据。绩效预算管理在为绩效考评提供参考值同时，管理者还能够依据预算实际实施结果去不停修正、优化绩效考评体系，确保考评结果愈加符合实际，真正发挥评价和激励机制在企业中具体应用。

二、基于绩效预算管理企业动态绩效评价指标体系设计

企业全方面预算管理体系经过对基于多维动态企业绩效评价指标体系设计，使企业预算编制和监控建立在动态多视角分析基础上，填补长久以来对企业绩效关键采取传统财务评定方法不足,即把企业绩效评价制度作为一个反应企业过去、历史经营情况，以事后为主静态管理行为扩展为适应企业经营环境改变、财务指标和非财务指标相结合、定量指标和定性指标相结合，以促进企业价值增值、提升国有资本保值增值动态管理行为，建立起除财务指标考评之外社会效益、生态效益多视角动态绩效评价制度体系。

企业绩效预算目标

企业绩效预算编制

企业绩效预算考评、差异分析

（一）经济效益评价指标

企业业绩是多层面，评价经济效益指标既能够是财务性，也能够是非财务性。经济效益评价指标是使用最广泛指标，因为企业长久目标几乎总是纯经济效益性，经济效益评价指标直接和企业财务目标相衔接且含有综合反应企业业绩功效。在企业绩效预算管理下，为了有效反应企业综合业绩，使企业各利益主体对企业经营情况从各自角度评价企业经营业绩，经济效益指标从财务和非财务两个方面反应企业绩效。

1.财务指标：包含赢利能力、偿债能力、资产管理能力、成长能力、股本扩张能力和主营业务鲜明情况等。其中前四个和中国现行企业绩效评价系统评价内容相同，后两个是依据上市企业特点而考虑。

2．非财务指标：关键从创新能力、研发费用率、新产品销售率、新产品开发率、市场拥有率、用户满意度和协议交货率等方面来反应企业经营业绩

（二）社会效益评价指标

考察企业社会效益关键从经济责任、法律责任、道德责任和其它责任四个方面进行，如是否正当地进行生产经营，是否造成严重污染，是否正确对待少数民族职员，是否合适处理社会关系，是否正确处理用户问题等。这么不仅能够使企业清楚自己社会绩效在同行业中位置，知道企业资源应关键分配给哪些利益相关者，还能促进企业经理和利益相关者沟通。

在绩效预算管理下，企业及企业内部各部门不能仅仅以完成或超额完成经济预算指标为目标，还应从企业负担社会责任是否尽职尽责等角度对企业进行绩效评价。评价企业社会责任指标如：重大事故发生率，安全生产率、泄密率、职员薪酬费用支付率、社会积累率、排污达标率和环境保护情况等方面反应综合业绩。

上述企业综合业绩评价指标体系以下表：

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公

司

综

合

业

绩

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经济

效益

指标

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财务

评价