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最新税务师税法一考试真题汇编试题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款100万元，增值税税额13万元，该设备于1月投入使用。2月份该企业销售产品，取得不含税销售额120万元，增值税税率为13%。该企业2月份应缴纳的增值税为多少？()

A.14.4万元

B.15.4万元

C.16.4万元

D.17.4万元

2.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.以上都是

3.增值税的纳税人应当按照国家统一的会计制度规定，设置增值税专用账簿，并按照规定的期限保管。下列关于增值税专用账簿的保管期限，说法正确的是？()

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照下列哪个税率缴纳增值税？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物退增值税

6.增值税纳税人购进农产品，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？()

A.用于生产销售应税货物

B.用于生产销售免税货物

C.用于集体福利

D.用于个人消费

7.增值税一般纳税人在计算应纳增值税税额时，应扣除的进项税额包括哪些？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.以上都是

8.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的税率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.15%

9.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料支付的运费

B.购进固定资产支付的运费

C.购进不动产支付的运费

D.以上都不可以

10.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

E.购进货物

12.增值税一般纳税人购进货物，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进用于集体福利的货物支付的增值税

E.购进用于个人消费的货物支付的增值税

13.以下哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请增值税留抵退税？()

A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未取得出口收入或取得的出口收入小于出口退税额的

B.纳税人已抵扣的进项税额大于应纳税额的

C.纳税人因实际经营情况发生变化，导致进项税额大于应纳税额的

D.纳税人因税收政策调整，导致进项税额大于应纳税额的

E.纳税人因管理不善，导致进项税额大于应纳税额的

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.开票人姓名

D.购买方名称及纳税人识别号

E.销售方名称及纳税人识别号

15.以下哪些属于增值税的减免税政策？()

A.小型微利企业减免增值税

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为免征增值税

C.纳税人提供公共交通运输服务免征增值税

D.纳税人销售自产自用产品免征增值税

E.纳税人因自然灾害免征增值税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征税对象为在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人。

17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率为一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的税率。

18.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税，可以抵扣其销项税额，但购进固定资产支付的增值税不得抵扣。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物时开具的，用于计算增值税进项税额和销项税额的凭证。

20.增值税的纳税期限分为按期纳税和按次纳税两种，其中按期纳税的纳税期限为一个月或者一个季度，