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流动资产管理程序

一、流动资产管理概述

流动资产是指企业在一年内可以变现或消耗的资产，包括现金、应收账款、存货等。有效的流动资产管理对于企业的日常运营和财务健康至关重要。本程序旨在规范流动资产的日常管理，确保资产安全、提高资金使用效率，并降低运营风险。

二、流动资产管理具体程序

（一）现金管理

1.现金收支管理

(1)建立严格的现金收支审批制度，所有现金支出需经财务部门审核。

(2)实行每日盘点制度，确保库存现金与账面金额一致。

(3)定期进行现金余额分析，避免资金闲置或短缺。

2.现金安全措施

(1)现金存放需符合安全标准，如使用保险柜存放大额现金。

(2)限制大额现金支付，优先采用银行转账等非现金支付方式。

(3)定期检查现金存放环境，确保符合防火、防盗要求。

（二）应收账款管理

1.应收账款账龄分析

(1)每月编制应收账款账龄表，分类统计未收回款项的期限。

(2)对超过90天的应收账款进行重点关注，启动催收程序。

2.催收流程

(1)首次逾期：通过电话或邮件提醒客户付款。

(2)多次逾期：发送正式催款函，必要时寻求法律咨询。

(3)长期未收回：考虑计提坏账准备，或通过折扣优惠加速回款。

（三）存货管理

1.存货分类管理

(1)A类存货（高价值、低周转）：加强盘点频率，严格控制采购量。

(2)B类存货（中等价值、中等周转）：按常规频率盘点，保持合理库存。

(3)C类存货（低价值、高周转）：简化管理流程，适当提高库存水平。

2.采购与销售协同

(1)根据销售预测制定采购计划，避免库存积压或断货。

(2)建立供应商评估体系，优先选择响应速度快、质量稳定的供应商。

(3)定期评估存货周转率，优化库存结构。

三、流动资产管理监督与改进

1.定期审计

(1)每季度进行流动资产管理审计，检查制度执行情况。

(2)审计内容涵盖现金、应收账款、存货的账实核对及管理效率。

2.持续改进

(1)根据审计结果制定改进措施，如优化审批流程或调整催收策略。

(2)引入信息化管理系统，提高数据准确性和管理效率。

(3)定期组织培训，提升财务人员的管理能力。

一、流动资产管理概述

流动资产是指企业在一年内可以变现或消耗的资产，包括现金、应收账款、存货等。有效的流动资产管理对于企业的日常运营和财务健康至关重要。本程序旨在规范流动资产的日常管理，确保资产安全、提高资金使用效率，并降低运营风险。流动资产管理的核心在于平衡资产的流动性与盈利性，既要保证企业有足够的资金应对日常开支，又要避免资金闲置造成的机会成本。通过建立系统化的管理流程，企业可以更好地控制成本、提升运营效率，为长期发展奠定基础。

二、流动资产管理具体程序

（一）现金管理

1.现金收支管理

(1)建立严格的现金收支审批制度，所有现金支出需经财务部门审核。具体流程如下：

①提出支出申请：部门填写《现金支出申请表》，注明用途、金额及预计回款情况。

②审核环节：财务部门核对预算、合同等支持性文件，确认支出合理性。

③批准环节：根据金额大小，由不同层级的负责人（如部门主管、财务总监）审批。

④支付执行：批准后，出纳人员按批准金额支付现金，并要求对方提供合法票据。

(2)实行每日盘点制度，确保库存现金与账面金额一致。具体操作包括：

①盘点时间：每日业务终了后，由出纳人员独立盘点库存现金。

②盘点方法：清点所有现金，包括整钞、零钞，并与现金日记账核对。

③差异处理：如发现差异，需立即查明原因，形成《现金盘点报告》，报财务主管处理。

(3)定期进行现金余额分析，避免资金闲置或短缺。具体步骤为：

①数据收集：每月收集现金流入、流出数据，分析历史趋势。

②预测模型：根据业务量、季节性等因素，建立现金流量预测模型。

③优化建议：如预测显示资金闲置，建议增加短期投资；如预测显示资金短缺，提前安排融资。

2.现金安全措施

(1)现金存放需符合安全标准，如使用保险柜存放大额现金。具体要求包括：

①保险柜配置：选择符合国家标准（如防撬、防火）的保险柜，并设置双锁机制。

②库存限额：根据企业规模和业务需求，设定合理的库存现金限额，超出部分及时存入银行。

③安全检查：每月由安全部门对保险柜及存放环境进行抽查。

(2)限制大额现金支付，优先采用银行转账等非现金支付方式。具体措施为：

①支付标准：设定不同金额的支付方式阈值，如1000元以下允许现金支付，以上必须通过银行转账。

②支付流程：转账需提供完整的付款申请、发票及合同，经财务复核后办理。

③电子支付推广：鼓励供应商开通电子对账和在线支付，减少现金交易。

(3)定期检查现金存放环境，确保符合防火、防盗要求。具体检查内容为：

①环境评估：每月检查存放现金区域的防火设施（