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口腔诊所财务管理制度(范文)

一、总则

为了加强口腔诊所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障诊所的正常运营和可持续发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本诊所实际情况，特制定本财务管理制度。

二、财务管理体制

1.财务决策：诊所的重大财务决策由诊所管理层集体讨论决定，包括预算编制、重大投资、大额资金使用等。日常财务决策由财务负责人根据财务制度和授权范围进行处理。

2.财务人员设置：设立专门的财务岗位，配备专业的财务人员，包括会计和出纳。会计负责账务处理、财务报表编制、财务分析等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守诊所财务秘密。

3.财务监督：建立内部财务监督机制，定期对诊所的财务收支、资金使用、财务制度执行等情况进行检查和审计。同时，接受外部审计机构的审计监督，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。

三、预算管理

1.预算编制：每年末，财务部门根据诊所的发展战略和年度经营计划，结合上一年度的财务收支情况，编制下一年度的财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。

2.预算审批：财务预算草案经诊所管理层审核后，提交诊所股东会或合伙人会议审批。审批通过后的预算作为诊所年度财务工作的指导依据，各部门应严格按照预算执行。

3.预算执行与控制：各部门应根据批准的预算，制定具体的工作计划和资金使用计划，并严格按照计划执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。对于预算外的支出，应按照规定的审批程序进行审批。

4.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报诊所管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保不影响诊所的正常运营和财务状况。

四、收入管理

1.收入确认原则：诊所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则，即在提供医疗服务或销售药品时，同时满足收入确认的条件，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、收入的金额能够可靠地计量等，才能确认收入。

2.收费管理：诊所应制定合理的收费标准，并在诊所显著位置进行公示。收费人员应严格按照收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。对于医保患者，应按照医保政策的规定进行收费结算。

3.收款方式：诊所的收款方式主要包括现金、银行卡、微信、支付宝等。收款人员在收取现金时，应仔细核对金额，开具正规的收款收据；在收取银行卡、微信、支付宝等款项时，应及时进行账务处理，确保资金及时到账。

4.收入核算：财务部门应按照会计制度的规定，对诊所的收入进行及时、准确的核算。定期与收费人员进行对账，确保收入数据的一致性。同时，应加强对收入的分析和预测，为诊所的经营决策提供依据。

五、成本费用管理

1.成本费用分类：诊所的成本费用主要包括医疗成本、药品成本、人力成本、办公费用、设备折旧、水电费等。应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，以便于成本费用的控制和分析。

2.成本费用控制：各部门应根据预算和实际工作需要，合理安排成本费用支出。建立成本费用审批制度，对于大额成本费用支出，应按照规定的审批程序进行审批。加强对采购、库存、消耗等环节的管理，降低成本费用。

3.成本费用核算：财务部门应按照会计制度的规定，对诊所的成本费用进行准确的核算。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。

4.成本费用考核：建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入各部门的绩效考核体系。对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行惩罚。

六、资金管理

1.资金筹集：诊所应根据经营发展的需要，合理筹集资金。资金筹集方式主要包括自有资金、银行贷款、股东投资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择合适的筹资方式。

2.资金使用：诊所的资金应主要用于医疗服务、药品采购、设备购置、人员培训等方面。建立资金使用审批制度，对于大额资金使用，应按照规定的审批程序进行审批。加强对资金使用的监督和管理，确保资金使用的合理性和安全性。

3.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额。库存现金应每日进行盘点，做到账实相符。不得坐支现金，不得白条抵库。

4.银行存款管理：诊所应在银行开设基本账户和一般账户，用于资金的收付和结算。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账户的准确性和安全性。加强对银行票据的管理，严格按照规定的程序进行票据的领用、保管和使用。

5.资金风险管理：建立资