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2025年国家开放大学（电大）《税法概论》期末考试复习题库及答案解析

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一、选择题

1.税法的主要调整对象是（）

A.行政关系

B.民事关系

C.税收征纳关系

D.劳动关系

答案：C

解析：税法是调整国家与纳税人之间在税收征纳过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称，其核心是税收征纳关系。

2.我国现行的税收法律体系的主要渊源是（）

A.行政法规

B.司法解释

C.税收法律

D.部门规章

答案：C

解析：税收法律是税法体系中的最高层次，具有最高的法律效力，是构建我国现行税收法律体系的主要渊源。

3.纳税人必须按照税法规定设置账簿，其目的是（）

A.为了便于税务机关检查

B.为了加强经济管理

C.为了履行纳税义务

D.为了减少税收

答案：B

解析：设置账簿是纳税人履行纳税义务的基本要求，也是加强经济管理、提供纳税依据的重要手段。

4.税收法定原则的基本要求是（）

A.税收征收必须依法进行

B.税收法律必须由最高权力机关制定

C.纳税人必须依法纳税

D.税收执法必须文明规范

答案：B

解析：税收法定原则要求税收法律的制定必须由最高权力机关进行，体现了税收的严肃性和权威性。

5.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税是流转税的主要税种，它在商品和劳务的生产、流通、消费环节中征收。

6.下列所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）

A.劳务报酬所得

B.税收递延型商业保险的收益

C.利息所得

D.财产租赁所得

答案：B

解析：税收递延型商业保险的收益在一定条件下可以暂不缴纳个人所得税，不属于应税所得。

7.企业所得税的纳税人是指（）

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的个人

C.外商投资企业

D.承担无限责任的企业

答案：A

解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括各类内资企业和外商投资企业。

8.增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A

解析：增值税的基本税率是13%，适用于销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务等。

9.资源税的征税对象是（）

A.所有自然资源

B.矿产资源和非矿藏资源

C.城市维护建设税

D.土地增值税

答案：B

解析：资源税的征税对象是矿藏资源和非矿藏资源，包括原矿和选矿产品。

10.下列行为中，不属于偷税行为的是（）

A.隐瞒收入

B.虚列支出

C.未按规定设置账簿

D.未按规定申报纳税

答案：C

解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。未按规定设置账簿属于税务违法行为，但不属于偷税行为。

11.税法的本质是（）

A.行政法规

B.经济法规

C.国家意志的体现

D.国际公约

答案：C

解析：税法是国家制定的，体现了国家的意志，用于调节国家与纳税人之间的税收征纳关系，具有强制性。

12.税收法律关系的基本要素不包括（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.税收优惠

答案：D

解析：税收法律关系的基本要素包括主体、客体和内容，税收优惠是税收法律关系的内容之一，但不是基本要素。

13.下列各项中，不属于税法基本原则的是（）

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.税收强制原则

答案：D

解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则，税收强制原则是税收执法的特征，不是基本原则。

14.根据我国税法规定，下列项目中，可以作为计税依据的是（）

A.纳税人的营业外收入

B.纳税人的资本性支出

C.纳税人的罚款收入

D.纳税人的非广告性赞助支出

答案：A

解析：纳税人的营业外收入属于应税收入，可以作为计税依据。资本性支出、罚款收入和非广告性赞助支出通常不能作为计税依据。

15.纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）

A.利息

B.滞纳金

C.罚款

D.补充税款

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。

16.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

答案：A

解析：增值税是中央地方共享税，中央政府和地方政府按照一定的比例分享增值税的税额。

17.个体工商户的生产经营所得，适用（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.资源税

D.增值