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税务师之税法一练习题(一)及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.325万元

D.350万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2022年度发生的广告费支出为200万元，其销售收入为800万元，则该企业2022年度的广告费税前扣除限额为多少？()

A.150万元

B.160万元

C.180万元

D.200万元

4.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全

D.年应税销售额未超过500万元但能提供准确税务资料

5.某企业2022年度实际发生的职工福利费为200万元，其工资总额为800万元，则该企业2022年度的职工福利费税前扣除限额为多少？()

A.120万元

B.160万元

C.180万元

D.200万元

6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.财产保险费

7.某企业2022年度购进固定资产的进项税额为50万元，则该企业2022年度可以抵扣的进项税额为多少？()

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

8.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个人

C.出口货物的企业

D.购进货物用于简易计税方法计税的项目

9.某企业2022年度发生的业务招待费为30万元，其销售（营业）收入为1000万元，则该企业2022年度的业务招待费税前扣除限额为多少？()

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.25万元

10.某企业2022年度实际发生的利息支出为100万元，其资本成本为500万元，则该企业2022年度的利息支出税前扣除限额为多少？()

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.50万元

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.业务招待费

12.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全

D.年应税销售额未超过500万元但能提供准确税务资料

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.购进货物用于简易计税方法计税的项目

14.根据《增值税法》的规定，以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.业务招待费

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______。

18.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和______。

19.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、______和业务招待费等。

20.根据《增值税法》的规定，增值税的计税方法包括______和简易计税方法。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，所有企业都适用基本税率。()

A.正确B.错误

23.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售土地使用权。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣