税务师考试《税法二》真题及答案.docxVIP

税务师考试《税法二》真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度应纳企业所得税额为200万元，当年实际缴纳税款100万元，该企业当年可以享受的税收优惠为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

2.根据《增值税法》，增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

3.企业发生的以下哪项费用不得在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.工会经费和职工教育经费

C.招待费

D.捐赠支出

4.个人所得税的征收范围包括以下哪项？()

A.工资、薪金所得

B.企业所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产转让所得

5.增值税的纳税人包括哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境纳税人

D.以上都是

6.企业转让土地使用权应缴纳哪种税费？()

A.增值税

B.土地增值税

C.房产税

D.土地使用税

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

8.企业发生的以下哪项费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.工会经费和职工教育经费

C.董事会费

D.招待费

9.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产收入

B.企业所得

C.利息收入

D.捐赠收入

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.职工工资及福利费

C.工会经费和职工教育经费

D.罚款

12.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所又不在中国境内居住的个人

13.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

三、填空题(共5题)

14.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业在一定时期内所取得的收入总额，减去成本、费用、税金及损失后的余额。

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人实行简易计税方法。

16.个人所得税的征收方式分为代扣代缴和自行申报两种，其中代扣代缴是指雇主或者其他单位支付个人工资、薪金所得时，依法扣缴个人所得税。

17.根据《增值税法》，增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，其中13%适用于大多数商品和服务的销售，9%适用于部分农产品和公用事业，6%适用于交通运输、建筑和基础电信服务。

18.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

四、判断题(共5题)

19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以享受简易计税方法。()

A.正确B.错误

20.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，不论其收入来源是否在中国境内。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率为25%，但根据税收优惠政策，企业可以降低税率至15%。()

A.正确B.错误

22.增值税的征税对象仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税对象是转让房地产的单位和个人，不论其是否取得增值额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.简述增值税专用发票的管理制度。

25.什么是企业所得税的亏损弥补制度？它有哪些具体规定？

26.什么是个人所得税的代扣代缴制度？其意义是什么？

27.简述增值税的税收优惠政策的主要内容。

28.如何理解土地增值税的征税范围和计税依据？

税务师考试《税法二》真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业当年