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2025国税真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事责任

D.停止出口退税

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.股东分红

答案：D

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

4.企业发生的下列哪一项支出，按照我国税法规定，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.广告费

B.资产购置费

C.研发费用

D.利息支出

答案：C

5.根据我国《企业所得税法》，企业的所得按照来源地原则征税，下列哪一项属于来源于中国境内的所得？

A.在中国境内未设立机构、场所，但从中国境内取得所得

B.在中国境外设立机构、场所，但从中国境内取得所得

C.在中国境内设立机构、场所，但从中国境外取得所得

D.在中国境外设立机构、场所，也从中国境外取得所得

答案：A

6.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.利息所得

D.偶然所得

答案：C

7.企业发生的下列哪一项支出，按照我国税法规定，不得在税前扣除？

A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.股东个人消费支出

答案：D

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.停止出口退税

答案：D

9.企业发生的下列哪一项支出，按照我国税法规定，可以在计算应纳税所得额时据实扣除？

A.资产购置费

B.资产租赁费

C.资产转让费

D.股东分红

答案：B

10.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职权包括以下哪些？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收处罚

D.税收筹划

答案：A,B,C

2.企业发生的下列哪些支出，按照我国税法规定，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.研发费用

D.利息支出

答案：C

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：A,B,D

4.根据我国《企业所得税法》，企业的所得按照来源地原则征税，下列哪些所得属于来源于中国境内的所得？

A.在中国境内设立机构、场所，从中国境内取得所得

B.在中国境外设立机构、场所，从中国境内取得所得

C.在中国境内未设立机构、场所，从中国境内取得所得

D.在中国境外设立机构、场所，从中国境外取得所得

答案：A,B,C

5.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

A.偶然所得

B.利息所得

C.股息所得

D.社会保险费

答案：B,D

6.企业发生的下列哪些支出，按照我国税法规定，不得在税前扣除？

A.股东个人消费支出

B.职工福利费

C.资产购置费

D.股东分红

答案：A,D

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施包括哪些？

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.停止出口退税

答案：A,B

8.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：C

9.企业发生的下列哪些支出，按照我国税法规定，可以在计算应纳税所得额时据实扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产租赁费

D.股东分红

答案：A,B,C

10.根据我国《企业所得税法》，企业的所得按照来源地原则征税，下列哪些所得属于来源于中国境外的所得？

A.在中国境内设立机构、场所，从中国境外取得所得

B.在中国境外设立机构、场所，从中国境外取得所得

C.在中国境内未设立机构、场所，从中国境外取得所得

D.在中国境外设立机构、场所，从中国境内取得所得

答案：B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚包括罚款和没收违法所得。

答案：正确

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以在税前扣除。

答