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2025年全国税务师考试真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.邮政部门销售集邮品

C.殡仪馆提供的殡葬服务

D.医疗机构提供的医疗服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，另收取包装物租金2万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的增值税税率）

A.12.31

B.12.79

C.13

D.13.20

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品的单位为消费税的纳税人

D.非生产应税消费品的单位和个人不得成为消费税的纳税人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的贷款利息收入

B.企业取得的财政拨款

C.企业接受捐赠的货物

D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）

A.40

B.50

C.60

D.80

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得的是（）。

A.稿酬所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.企业所得税

7.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假设个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率）

A.6.75

B.7.5

C.8.25

D.9

8.税务登记按照纳税人会计核算健全程度分类，不包括（）。

A.一般登记

B.重点税源户登记

C.一般纳税人登记

D.核算健全登记

9.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当在（）日内办理变更税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

10.根据税务代理法律制度的规定，税务师事务所从事涉税服务业务，对其业务人员实行（）制度。

A.责任

B.注册

C.资质

D.考核

11.税务师办理涉税服务业务，发现委托人有税收违法行为，且可能涉及逃避缴纳税款金额在5万元以上但未超过50万元的，应当（）。

A.立即停止办理业务

B.主动向税务机关报告

C.征得委托人同意后报告税务机关

D.视情况决定是否报告税务机关

12.下列关于税务筹划的表述，错误的是（）。

A.税务筹划是合法的

B.税务筹划是免费的

C.税务筹划需要考虑风险

D.税务筹划需要专业人员的协助

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列货物属于增值税征税范围的有（）。

A.图书

B.食品

C.医疗器械

D.古董

2.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率

B.一般纳税人销售农产品适用9%的扣除率

C.企业购置用于研发的仪器设备可以享受税额抵免

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征增值税

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。

A.固定资产的折旧年限由企业自行确定

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定

C.企业资产的税务处理方法由税务机关确定

D.企业应当根据资产的