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2025年会计自考税收试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.财产租赁所得

D.企业经营所得

答案：D

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.外商独资企业

C.合伙企业

D.私营企业

答案：C

3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项是划分标准？

A.企业规模

B.年应税销售额

C.企业性质

D.资产规模

答案：B

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：A

5.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

6.企业所得税的应纳税所得额是指？

A.企业总收入

B.企业总支出

C.企业利润总额

D.企业成本费用

答案：C

7.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，应向哪个税务机关申报纳税？

A.所在地税务局

B.所在地海关

C.所在地财政部门

D.所在地审计部门

答案：A

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、财产租赁所得、财产转让所得

C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得

D.企业经营所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得

答案：A

9.根据我国税法规定，企业所得税的税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

10.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.财产租赁所得

D.企业经营所得

答案：ABC

2.企业所得税的纳税人包括哪些类型？

A.国有企业

B.外商独资企业

C.合伙企业

D.私营企业

答案：ABD

3.增值税的纳税人分为哪两种类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

答案：AB

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率有哪些？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：ABC

5.个人所得税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：AB

6.企业所得税的应纳税所得额包括哪些项目？

A.企业总收入

B.企业总支出

C.企业利润总额

D.企业成本费用

答案：CD

7.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，应向哪些税务机关申报纳税？

A.所在地税务局

B.所在地海关

C.所在地财政部门

D.所在地审计部门

答案：AB

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、财产租赁所得、财产转让所得

C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得

D.企业经营所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得

答案：A

9.根据我国税法规定，企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：ACD

10.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：AD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括企业所得。

答案：错误

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率只有6%。

答案：错误

5.个人所得税的税率形式是比例税率。

答案：错误

6.企业所得税的应纳税所得额是指企业利润总额。

答案：正确

7.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，应向所在地税务局申报纳税。

答案：正确

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

答案：正确

9.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。

答案：正确

10.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%。

答案：正确

四、简答题