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年高级经济师《财政税收》预测试题13(答案解析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.1.税法的基本构成要素不包括以下哪项？()

A.纳税人

B.税收对象

C.税率

D.税收减免

2.2.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.3.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.所有单位和个人

B.企业和其他组织

C.企业、事业单位和其他组织

D.企业和其他单位

4.4.税收的固定性原则指的是什么？()

A.税收负担公平合理

B.税收制度稳定，税率固定

C.税收收入稳定增长

D.税收优惠稳定不变

5.5.以下哪项不属于税收的特征？()

A.强制性

B.税收优惠

C.无偿性

D.公平性

6.6.以下哪项不是税收的征收原则？()

A.公平原则

B.合法原则

C.效率原则

D.税收法定原则

7.7.以下哪项不属于税收的种类？()

A.直接税

B.间接税

C.财产税

D.罚款

8.8.税收的财政职能是指什么？()

A.税收筹集财政收入的功能

B.税收调节经济的功能

C.税收维护国家主权的功能

D.税收促进社会公平的功能

9.9.以下哪项不是税收的经济职能？()

A.调节经济结构

B.促进技术进步

C.稳定物价水平

D.维护社会公平

10.10.税法的解释包括哪些层次？()

A.立法解释、司法解释、行政解释

B.立法解释、司法解释、学理解释

C.立法解释、行政解释、学理解释

D.司法解释、行政解释、学理解释

二、多选题(共5题)

11.1.企业所得税的征收方式包括哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

12.2.以下哪些属于增值税的优惠政策？()

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税额减免

D.税收返还

13.3.税法的适用范围通常包括哪些内容？()

A.税法的空间效力

B.税法的时间效力

C.税法的对象效力

D.税法的主体效力

14.4.以下哪些是税收征收的基本原则？()

A.公平原则

B.合法原则

C.透明原则

D.税收法定原则

15.5.以下哪些属于税收的财政职能？()

A.调节经济结构

B.稳定财政收入

C.促进技术进步

D.维护社会公平

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在500万元以下。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其中应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

18.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，其中税收的固定性是指税收制度一经确立，在一定时期内保持不变。

19.税法的解释包括立法解释、司法解释和行政解释，其中立法解释是指由立法机关对税法条文的解释。

20.税收的财政职能包括组织财政收入和调节经济，其中组织财政收入是指税收作为国家筹集财政收入的重要手段。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税期限是固定的，一般为一年。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。()

A.正确B.错误

23.税收的无偿性是指纳税人必须无条件地缴纳税收。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收范围仅限于本国公民。()

A.正确B.错误

25.税收的公平原则要求税收负担在纳税人之间应当公平合理。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是税收的财政职能？请简述其具体作用。

27.问：简述增值税的计税方法及其特点。

28.问：什么是税法的解释？税法的解释有哪些层次？

29.问：简述税收法定原则的基本内容及其意义。

30.问：什么是税收优惠？税收优惠有哪些类型？

年高级经济师《财政税收》预测试题13(答案解析)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】税收对象是税法的基本构成要素之一，指税收课征的客体。

2.【答案】C

【解析】增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务