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企业资产管理制度执行落地实用手册

第一章制度落地的应用场景与价值定位

企业资产管理制度是保障资产安全、完整及高效利用的核心规范，其落地执行需覆盖资产全生命周期管理。本手册适用于各类企业（尤其是制造业、服务业、高新技术企业等）的固定资产、无形资产、低值易耗品等各类资产的日常管理场景，具体包括：

新增资产入账：如采购设备、引进软件、研发专利等资产的登记与入账；

资产内部流转：部门间调拨、员工领用归还、项目组共享等资产转移；

资产日常维护：设备保养、系统升级、专利续期等价值保全行为；

资产清查盘点：定期/不定期对资产账实核对，保证账卡物一致；

资产处置退出：报废、出售、捐赠等资产生命周期终结处理。

通过规范执行，可实现资产“从入口到出口”的全流程管控，降低资产流失风险，提高资产使用效率，为企业经营决策提供准确数据支撑。

第二章资产管理全流程操作指引（分步骤详解）

第一节资产采购与入库管理

目标：保证资产采购合规、入库信息准确，从源头控制资产质量与成本。

步骤1：需求提报与审批

执行主体：使用部门经办人→部门负责人→资产管理部门→财务部→（按金额分级）管理层

操作说明：

使用部门根据业务需求填写《资产采购申请表》（详见第三章模板1），注明资产名称、规格型号、数量、预算金额、用途及到货时间；

部门负责人审核需求的必要性与合理性；

资产管理部门核对现有资产配置，避免重复采购；

财务部审核预算合规性（超预算需提交预算调整申请）；

按企业权限分级审批（如：单笔≤5万元由资产总监审批，＞5万元由总经理审批）。

步骤2：供应商选择与合同签订

执行主体：资产管理部门→采购部→法务部

操作说明：

资产管理部门牵头组织比价/招标（≥10万元需公开招标），选择3家以上合格供应商；

采购部与供应商签订采购合同，明确资产质量标准、交付时间、验收条款、质保期及违约责任；

法务部审核合同合规性，重大合同需外部律师审核。

步骤3：资产到货验收与入库

执行主体：资产管理部门→使用部门→质检部（如需）→财务部

操作说明：

资产管理部门收到供应商到货通知后，组织使用部门、质检部（涉及设备/原材料）共同验收；

核对资产清单：检查名称、规格型号、数量、外观是否与合同一致，通电测试功能是否正常；

填写《资产入库验收单》（详见第三章模板2），验收人（使用部门代表、资产管理员、质检员）签字确认；

资产管理员为资产粘贴唯一标识标签（含编号、名称、入库日期），并在资产管理系统中录入信息（资产编号、名称、规格、存放地点、责任人等）；

财务部根据验收单、合同、发票办理付款手续，完成资产入账。

第二节资产领用与归还管理

目标：规范资产内部流转，明确使用责任，避免资产闲置或流失。

步骤1：领用申请与审批

执行主体：领用人→部门负责人→资产管理部门

操作说明：

员工因工作需要领用资产时，填写《资产领用/归还登记表》（详见第三章模板3），注明资产编号、名称、领用用途、预计归还时间；

部门负责人审核领用必要性（如：新员工入职、项目启动等）；

资产管理部门核对库存，确认资产可用性后审批。

步骤2：资产发放与责任确认

执行主体：资产管理部门→领用人→部门负责人

操作说明：

资产管理员根据审批后的领用表发放资产，领用人现场核对资产信息并签字确认；

资产管理员在系统中更新资产状态（“在库”→“在用”）、使用人、领用日期；

部门负责人对本部门资产使用安全负总责，保证资产用于指定工作。

步骤3：资产归还与检查

执行主体：归还人→资产管理部门→使用部门

操作说明：

领用人不再使用或岗位变动时，需在预计归还日期前归还资产（如需延期，提前3天提交延期申请）；

资产管理员检查资产完好情况（如：设备是否损坏、配件是否齐全、数据是否清除）；

填写《资产领用/归还登记表》的“归还”栏，双方签字确认；

系统中更新资产状态（“在用”→“在库”或“闲置”），归还资产重新入库备用。

第三节资产盘点与清查管理

目标：保证资产账实一致，及时发觉差异并整改，保障资产安全。

步骤1：制定盘点计划

执行主体：资产管理部门→财务部→管理层

操作说明：

资产管理部门每年至少组织2次全面盘点（6月、12月），每月抽查重点资产；

明确盘点范围（固定资产、低值易耗品等）、时间、人员分组（每组2人，1人清点、1人记录）；

提前3天发布盘点通知，要求各部门核对资产台账，保证账目清晰。

步骤2：盘点前准备

执行主体：资产管理部门→各部门

操作说明：

资产管理部门打印《资产盘点表》（详见第三章模板4），包含资产编号、名称、规格型号、账面数量、存放地点等信息；

各部门负责人组织本部门人员对资产进行预盘，标注异常资产（如：已报废未销账、遗失等）；

资产管理部门核对预盘结果，调整台账差异。

步骤3：实地盘点与记录

执行主体：盘点小组→部门负责人

操作说明