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所得税--中级会计师考试辅导《中级会计实务》第十五章练习

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？()

A.营业收入

B.资产收益

C.政府补助

D.非货币性资产交换收益

2.企业所得税的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.根据企业类型确定

D.根据地区确定

3.企业发生的以下支出中，哪一项可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.董事长的工资

B.无形资产的摊销

C.因违反合同而支付的罚款

D.研究开发费用

4.企业在享受税收优惠政策时，以下哪种情况不适用于税收优惠？()

A.企业进行技术改造

B.企业投资于环保项目

C.企业进行对外投资

D.企业进行研发活动

5.以下关于企业所得税的计税依据，哪种说法是正确的？()

A.企业会计利润是计税依据

B.企业营业收入是计税依据

C.企业应纳税所得额是计税依据

D.企业税前扣除后的净利润是计税依据

6.企业在享受税收优惠政策时，以下哪种情况可能被税务机关调整？()

A.企业实际发生业务支出

B.企业按照税法规定进行申报

C.企业享受的优惠政策与实际经营不符

D.企业按照会计准则进行核算

7.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

8.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项附加

B.利息支出

C.固定资产折旧

D.购买股票的投资收益

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪种费用不得在税前扣除？()

A.业务招待费

B.广告费

C.办公费

D.非广告性质的赞助支出

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.营业收入

B.资产收益

C.政府补助

D.无形资产处置收益

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及三项附加

B.利息支出

C.固定资产折旧

D.非广告性质的赞助支出

13.以下哪些情况会导致企业所得税的税收优惠政策被调整？()

A.企业实际经营状况与申报不符

B.企业享受的税收优惠政策与实际经营不符

C.企业未按规定使用税收优惠政策

D.企业享受的税收优惠政策被滥用

14.企业所得税的税率有哪些？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

15.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费

C.办公费

D.因违法而支付的罚款

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的

17.企业所得税的纳税期限一般为每

18.在计算应纳税所得额时，以下哪项属于税前扣除项目？

19.企业所得税的税率分为基本税率和

20.企业在享受税收优惠政策时，应向税务机关报送

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税依据仅包括企业的营业收入。()

A.正确B.错误

22.企业在享受税收优惠政策期间，如果经营情况发生变化，可以自动调整税收优惠政策。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以将非广告性质的赞助支出税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限可以根据企业的实际情况自行确定。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的所有费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

27.问：如何理解企业所得税的税收优惠政策？

28.问：企业在享受税收优惠政策时需要注意哪些问题？

29.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

30.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

所得税--中级会计师考试辅导《中级会计实务》第十五章练习

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】政府补助属于税法规定的免税收入，不计入应纳税所得额。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的税率不是固定的，根据企业的应纳税所得额确定适用税率。

3.【答案】D

【解析】研究开发费用可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

4.【答案】C

【解析】企业进