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2025年企业出纳考试题及答案

一、单项选择题

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出

答案：B

2.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金

答案：D

3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）。

A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对

答案：C

4.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。

A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元

C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变

答案：D

5.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.托收承付B.汇兑C.银行本票D.委托收款

答案：C

6.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本

答案：B

7.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.1-3C.5-7D.7-10

答案：A

8.企业销售商品收到购货方交来的商业汇票一张，应借记（）科目。

A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.库存现金

答案：B

9.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。

A.发出商品时B.收到货款时C.办妥托收手续时D.购买方承诺付款时

答案：C

10.企业现金日记账的账面余额与实际库存数核对属于（）。

A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对

答案：C

二、多项选择题

1.下列各项中，属于库存现金清查内容的有（）。

A.是否挪用现金B.是否白条抵库C.是否超限额留存现金D.账实是否相符

答案：ABCD

2.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.外埠存款B.存出投资款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款

答案：ABD

3.企业银行存款日记账的登记依据可以有（）。

A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.库存现金收款凭证D.库存现金付款凭证

答案：ABD

4.下列结算方式中，可用于异地结算的有（）。

A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.汇兑

答案：ACD

5.企业发生的下列业务中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。

A.应收的各种赔款B.支付的各种押金C.应收的出租包装物租金D.代垫的运杂费

答案：ABC

6.下列关于商业汇票的表述中，正确的有（）。

A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日

C.商业汇票可以背书转让D.商业汇票的出票人可以是企业、个人或其他组织

答案：ABC

7.企业银行存款账户包括（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

答案：ABCD

8.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：AD

9.企业在进行现金清查时，如发现现金短缺，在报经批准后，根据不同原因可分别计入（）。

A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用

答案：AC

10.企业办理银行汇票时，应借记（）科目。

A.其他货币资金B.银行存款C.库存现金D.应收票据

答案：A

三、判断题

1.企业现金清查中，发现现金短缺，经批准后应一律计入管理费用。（）

答案：×

2.企业的备用金可以通过“其他应收款”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。（）

答案：√

3.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

答案：√

4.企业采用托收承付结算方式销售商品，若购货方拒付，企业应通过“应收账款”科目核算代垫的运杂费等款项。（）

答案：√

5.企业收到商业汇票时，应按其票面金额入账。（）

答案：√

6.企业银行存款账户只能办理现金收付业务，不能办理转账结算。（）

答案：×

7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时