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流动资产运作方案制度规定

一、总则

流动资产运作方案制度是企业在日常经营活动中，对流动资产（包括现金、应收账款、存货等）进行有效管理和优化的基本规范。其目的是确保流动资产的安全、高效使用，降低运营成本，提高资金周转效率。本制度适用于企业所有涉及流动资产管理的部门及人员，旨在建立一套标准化、系统化的运作流程。

（一）适用范围

1.现金管理：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

2.应收账款管理：涉及客户信用评估、账期管理、催收流程等。

3.存货管理：涵盖原材料、半成品、产成品的采购、仓储、领用及盘点。

4.短期投资管理：如国债、货币市场基金等流动性资产的操作。

（二）基本原则

1.安全性原则：确保流动资产不受损失，防范资金风险。

2.效率性原则：优化资产周转速度，减少闲置时间。

3.规范性原则：所有操作需遵循制度流程，避免随意性。

4.责任性原则：明确各部门及岗位的职责，确保责任到人。

二、流动资产管理流程

流动资产的运作涉及多个环节，需按照以下步骤严格执行。

（一）现金管理

1.库存现金管理：

(1)日清日结：每日核对现金收入与支出，确保账实相符。

(2)限额控制：库存现金不得超过每日支出预算的10%。

(3)定期盘点：每月由财务部门组织全面盘点，误差率不超过0.5%。

2.银行存款管理：

(1)定期对账：每月与银行核对账单，未达账项需及时查明原因。

(2)银行承兑汇票：严格审核票据真实性，确保资金安全。

（二）应收账款管理

1.信用评估：

(1)新客户需提供信用报告，评估等级分为A、B、C三级。

(2)A级客户信用额度不超过其年销售额的20%，B级为15%，C级为10%。

2.账期管理：

(1)合同约定账期：一般客户账期为30天，长期合作客户可延长至60天。

(2)逾期处理：逾期超过30天，启动催收程序，首次电话提醒，第二次发送催款函，第三次需上报管理层。

3.坏账准备：每年根据应收账款余额的1%-3%计提坏账准备。

（三）存货管理

1.采购管理：

(1)每季度制定采购计划，根据库存周转率（年周转率≥8次）确定采购量。

(2)供应商选择需通过招标或评估，优先选择信用等级高的供应商。

2.仓储管理：

(1)存货分类存放，危险品需隔离存放，并贴标签注明。

(2)定期检查库存状态，过期或损坏物资需及时报废。

3.领用与盘点：

(1)领用需填写领用单，经部门主管签字后发放。

(2)每季度进行全面盘点，盘盈率或盘亏率不得超过2%。

三、监督与考核

为确保制度有效执行，需建立监督与考核机制。

（一）内部监督

1.财务部门负责定期检查各部门流动资产管理情况，每月出具报告。

2.审计部门每半年对现金、应收账款进行突击抽查，抽查比例不低于10%。

（二）绩效考核

1.将流动资产周转率、坏账率、库存周转率等指标纳入部门考核。

2.年度考核不合格的部门，需重新培训相关人员进行整改。

四、附则

1.本制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。

2.各部门需根据本制度制定具体实施细则，报财务部门备案。

一、总则

流动资产运作方案制度是企业在日常经营活动中，对流动资产（包括现金、应收账款、存货等）进行有效管理和优化的基本规范。其目的是确保流动资产的安全、高效使用，降低运营成本，提高资金周转效率。本制度适用于企业所有涉及流动资产管理的部门及人员，旨在建立一套标准化、系统化的运作流程。

（一）适用范围

1.现金管理：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

2.应收账款管理：涉及客户信用评估、账期管理、催收流程等。

3.存货管理：涵盖原材料、半成品、产成品的采购、仓储、领用及盘点。

4.短期投资管理：如国债、货币市场基金等流动性资产的操作。

（二）基本原则

1.安全性原则：确保流动资产不受损失，防范资金风险。

2.效率性原则：优化资产周转速度，减少闲置时间。

3.规范性原则：所有操作需遵循制度流程，避免随意性。

4.责任性原则：明确各部门及岗位的职责，确保责任到人。

二、流动资产管理流程

流动资产的运作涉及多个环节，需按照以下步骤严格执行。

（一）现金管理

1.库存现金管理：

(1)日清日结：每日下班前，出纳人员需核对现金收入与支出，确保账实相符。具体步骤如下：

1)收款：逐笔登记现金收入，包括现金销售、零星收款等，并粘贴原始凭证。

2)支出：逐笔登记现金支出，注明用途，并确保有审批单据。

3)核对：将现金总额与账面余额对比，误差超过0.5%需立即查找原因。

(2)限额控制：库存现金不得超过每日支出预算的10%。具体操作：

1)每日根据销售预测和采购计划，确定合理支出金额。

2)超过限额的现金需及时存入银行，不得用于非紧急支出。

(3)定期盘点：