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2025年房地产经纪人契税计算在合同价款条款拟定中的应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税计算在合同价款条款拟定中的应

用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税计算在合同价款条款拟定中的应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房买卖合同中，约定“房屋成交价为200万元，该价格包含所有税费”，这

种条款对契税承担方式的影响是？

A、买方承担全部契税

B、卖方承担全部契税

C、双方按比例分担契税

D、契税已包含在房价中无需单独支付

【答案】B

【解析】正确答案是B。当合同明确约定成交价包含所有税费时，意味着卖方通过

提高房价的方式将契税等税费成本转嫁给买方承担，但法律上契税纳税人仍是买方。知

识点：契税纳税人确定与合同条款关系。易错点：混淆税费实际承担人与法定纳税人。

2、某市规定首套房契税1.5%，二套房3%。买方在合同中隐瞒了已有住房事实，导

致按1.5%税率签约，后续税务部门要求补税，责任应如何认定？

A、全部由买方承担

B、全部由卖方承担

C、双方平均分担

D、按合同约定分担

【答案】A

【解析】正确答案是A。买方故意隐瞒购房事实属于欺诈行为，应承担全部补税责

任。知识点：契税申报真实性义务。易错点：误以为合同约定可以对抗税法规定。

3、在商品房预售合同中，开发商与买方约定“契税由开发商代收代缴”，这种条款的

法律效力是？

A、完全有效

B、部分有效

C、无效

D、需经税务部门批准

【答案】B

【解析】正确答案是B。代收代缴条款本身有效，但开发商不得强制捆绑收费，且

需明确代缴标准。知识点：契税代收代缴的法律限制。易错点：忽视开发商不得借此牟

利的规定。

4、买方在签订合同时要求将契税计入贷款总额，这种做法可能带来的风险是？

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A、增加贷款利息支出

B、降低贷款审批通过率

C、违反税法规定

D、延长交易时间

【答案】B

【解析】正确答案是B。银行通常不接受将税费计入贷款本金，可能导致贷款额度

不足。知识点：贷款额度计算规则。易错点：误以为所有购房成本都能贷款。

5、合同约定“如遇契税政策调整，多退少补”，当税率下调时，正确的处理方式是？

A、卖方退还差价

B、买方获得退税

C、双方协商处理

D、按原约定执行

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税纳税人有权申请退税，合同约定不影响法定权利。知

识点：契税退税政策。易错点：混淆合同约定与法定退税权利。

6、在司法拍卖房产交易中，契税承担方通常如何确定？

A、买方承担

B、卖方承担

C、法院承担

D、双方协商

【答案】A

【解析】正确答案是A。司法拍卖通常规定买方承担所有税费。知识点：特殊房产

交易税费承担规则。易错点：误用普通二手房交易规则。

7、合同约定“契税按成交价1%计算”，但当地实际税率为3%，这种条款的效力是？

A、完全有效

B、部分有效

C、无效

D、需税务部门确认

【答案】C

【解析】正确答案是C。合同不能约定低于法定税率，该条款违反税法强制性规定。

知识点：合同条款与税法冲突的处理。易错点：忽视税法的强制性。

8、买方在合同中要求“契税发票必须开具买方姓名”，这种要求的主要目的是？

A、确保纳税主体正确

B、便于未来出售抵税

C、符合银行贷款要求

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D、防止开发商逃税

【答案】B

【解析】正确答案是B。正确开具的契税发票是未来出售时计算个税的重要凭证。知

识点：契税凭证的后续用途。易错点：忽视契税凭证的长期价值。

9、在继承房产过户中，