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2026年建筑工程公司内部审计工作管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计监督体系，通过独立、客观的审计监督，防范经营风险、规范管理流程、提升运营效率，保障公司资产安全与合法合规经营，结合建筑工程公司项目多、业务链条长（涵盖招投标、施工、采购、回款等）的特点，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司内部审计全流程管理，涵盖审计计划制定、审计项目实施、审计报告编制、审计整改跟踪等工作，涉及公司总部各部门（财务、采购、安全环保等）、各项目部及下属子公司，审计对象包括公司经营管理活动、内部控制制度执行、项目建设全周期管理、财务收支等。

第三条制度依据

本制度依据《中华人民共和国审计法》《审计法实施条例》《内部审计具体准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规、行业标准，以及公司战略规划、经营管理体系文件制定。

第二章组织机构与职责

第四条审计部门

审计部门是公司内部审计工作的主管部门，独立于其他业务部门，直接向公司董事会（或审计委员会）及总经理汇报工作，承担以下职责：制定公司年度内部审计计划，明确审计重点、范围、时间及人员安排；组建审计组，开展审计项目（如财务收支审计、项目专项审计、内部控制审计）；收集审计证据，编制审计工作底稿，确保审计过程客观、公正；出具审计报告，提出审计发现问题、整改建议及责任认定意见；跟踪审计整改落实情况，核查整改效果；建立审计档案管理制度，妥善保管审计资料；组织审计人员培训，提升专业能力与职业道德水平。

第五条审计组

审计组由审计部门根据审计项目需求组建，成员包括审计部门专职人员，必要时可抽调财务、技术、工程管理等部门专业人员（非本项目相关人员），承担以下职责：执行具体审计任务，按审计计划开展现场审计（如查阅资料、访谈人员、现场核查）；识别审计发现问题，收集相关证据（如合同、凭证、会议纪要），确保证据真实、完整；编写审计工作底稿，记录审计过程、发现问题及证据支撑；参与审计报告初稿编制，提出整改建议；配合被审计单位落实整改，提供必要的审计咨询。

第六条被审计单位

被审计单位（包括总部各部门、项目部、子公司）需配合内部审计工作，承担以下职责：按审计组要求提供相关资料（如财务报表、项目合同、施工记录、管理制度），不得隐瞒、拖延或提供虚假资料；指定专人对接审计工作，协助审计组开展现场核查、人员访谈等；对审计发现问题进行核实，说明情况并提供补充证明材料；制定审计整改计划，明确整改责任人、整改时限及措施，落实整改要求；反馈整改情况，配合审计部门开展整改效果验证。

第七条其他相关部门

财务部门需提供财务核算资料、资金收支记录等，协助开展财务收支审计；工程管理部门需提供项目施工计划、进度报告、质量验收记录等，协助开展项目管理审计；采购部门需提供采购合同、供应商资料、询价记录等，协助开展采购流程审计；人力资源部门需提供人员薪酬、岗位配置等资料，协助开展人力资源管理审计；各部门需配合审计部门开展制度执行情况检查，提供相关制度文件及执行记录。

第三章内部审计范围与类型

第八条审计范围

公司内部审计范围覆盖以下领域：

财务收支审计：审核公司及项目部财务收支的真实性、合法性，包括“资金收付是否符合制度”“成本核算是否准确”“费用报销是否合规”等，重点核查是否存在挪用资金、虚增成本、违规报销等问题。

项目管理审计：覆盖项目全周期，包括招投标环节（审核招标流程合规性、投标文件完整性）、施工环节（审核进度管理、质量管理、安全管理是否符合要求）、结算环节（审核工程结算金额真实性、签证变更手续完整性）、回款环节（审核应收账款回收情况、回款流程合规性）。

内部控制审计：评估公司及项目部内部控制制度的健全性与有效性，包括“制度是否覆盖关键风险点”“制度执行是否到位”“监督机制是否有效”，重点核查安全环保、现金管理、采购流程等领域的内控执行情况。

专项审计：针对特定事项开展审计，如“安全事故责任审计”“物资积压专项审计”“投诉举报核查审计”等，根据公司经营需求或董事会要求启动。

第九条审计类型

内部审计按实施方式分为以下类型：

常规审计：按年度审计计划开展，如“年度财务收支审计”“半年度项目管理抽样审计”，具有周期性与计划性。

专项审计：针对突发事项或特定需求开展，如“某项目结算争议专项审计”“某部门违规举报核查审计”，具有临时性与针对性。

后续审计：在审计报告出具后3-6个月内开展，核查被审计单位整改措施落实情况，评估整改效果，确认问题是否彻底解决。

第四章内部审计工作流程

第十条审计计划制定

审计部门每年12月根据公司战略目标、经营风险点及上年度审计整改情况，制定下一年度《内部审计计划》，明确审计项目名称、审计范围、审计时间、审计组组成及预期目标；《