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财务部出纳考试题及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.出纳人员不得兼任的工作是（B）。
A.审核原始凭证
B.保管库存现金
C.登记现金日记账
D.编制现金日报
答案：B
2.库存现金的限额一般由企业的（A）决定。
A.资金规模
B.财务状况
C.管理制度
D.银行要求
答案：A
3.企业支付员工工资时，应使用的支付方式是（C）。
A.支票
B.汇票
C.银行转账
D.现金支付
答案：C
4.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是（A）。
A.立即报告财务负责人
B.自行填补短缺
C.调整现金日记账
D.查找原因
答案：A
5.企业收到银行对账单后，应立即进行的操作是（B）。
A.更新银行存款日记账
B.与银行对账单进行核对
C.编制银行存款余额调节表
D.通知财务负责人
答案：B
6.出纳人员保管的有价证券不包括（D）。
A.国库券
B.公司债券
C.股票
D.原材料
答案：D
7.企业支付供应商货款时，应使用的支付方式是（A）。
A.商业承兑汇票
B.银行承兑汇票
C.支票
D.现金支付
答案：A
8.出纳人员发现支票丢失后，应立即采取的措施是（C）。
A.立即报告财务负责人
B.自行购买新支票
C.向银行申请挂失
D.调整银行存款日记账
答案：C
9.企业报销差旅费时，应提供的凭证是（B）。
A.差旅费预算表
B.差旅费报销单
C.差旅费审批单
D.差旅费结算单
答案：B
10.出纳人员编制现金日报的依据是（A）。
A.现金日记账
B.银行存款日记账
C.银行对账单
D.财务报表
答案：A
二、多项选择题（总共10题，每题2分）
1.出纳人员的工作职责包括（ABCD）。
A.保管库存现金
B.登记现金日记账
C.办理现金收付业务
D.编制现金日报
答案：ABCD
2.企业支付货款的方式包括（ABCD）。
A.银行转账
B.支票
C.汇票
D.现金支付
答案：ABCD
3.出纳人员需要保管的凭证包括（ABCD）。
A.现金收付凭证
B.银行存款收付凭证
C.有价证券
D.银行对账单
答案：ABCD
4.企业报销差旅费的流程包括（ABCD）。
A.填写差旅费报销单
B.提供相关凭证
C.财务负责人审批
D.出纳人员支付
答案：ABCD
5.出纳人员发现库存现金短缺时，可能的原因包括（ABCD）。
A.收款错误
B.付款错误
C.盗窃
D.记账错误
答案：ABCD
6.企业收到银行对账单后，应进行的操作包括（ABCD）。
A.与银行对账单进行核对
B.更新银行存款日记账
C.编制银行存款余额调节表
D.通知财务负责人
答案：ABCD
7.出纳人员保管的有价证券包括（ABCD）。
A.国库券
B.公司债券
C.股票
D.原材料
答案：ABC
8.企业支付供应商货款的流程包括（ABCD）。
A.填写采购订单
B.财务负责人审批
C.出纳人员支付
D.提供相关凭证
答案：ABCD
9.出纳人员发现支票丢失后，应采取的措施包括（ABCD）。
A.立即报告财务负责人
B.向银行申请挂失
C.调整银行存款日记账
D.通知供应商
答案：ABCD
10.出纳人员编制现金日报的依据包括（ABCD）。
A.现金日记账
B.银行存款日记账
C.银行对账单
D.财务报表
答案：ABCD
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.出纳人员可以兼任会计工作。（×）
答案：×
2.企业支付员工工资时，可以使用现金支付。（×）
答案：×
3.出纳人员发现库存现金短缺时，应自行填补短缺。（×）
答案：×
4.企业收到银行对账单后，应立即编制银行存款余额调节表。（×）
答案：×
5.出纳人员保管的有价证券包括原材料。（×）
答案：×
6.企业支付供应商货款时，可以使用支票支付。（√）
答案：√
7.出纳人员发现支票丢失后，应立即向银行申请挂失。（√）
答案：√
8.企业报销差旅费时，应提供差旅费报销单。（√）
答案：√
9.出纳人员编制现金日报的依据是现金日记账。（√）
答案：√
10.出纳人员可以兼任审计工作。（×）
答案：×
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述出纳人员的工作职责。
答案：出纳人员的工作职责包括保管库存现金、登记现金日记账、办理现金收付业务、编制现金日报、保管有价证券、与银行对账、处理银行事务等。
2.简述企业支付货款的流程。
答案：企业支付货款的流程包括填写采购订单、财务负责人审批、出纳人员支付、提供相关凭证等。
3.简述出纳人员发现库存现金短缺时的处理方法。
答案：出纳人员发现库存现金短
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