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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（社保非税）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据现行社会保险费征收体制改革要求，社会保险费交由税务机关统一征收的主要原则是？

A．属地管理、分级负责

B．费款统征、服务协同

C．税费协同、征管高效

D．数据共享、便民利民

2、下列哪项不属于非税收入的特征？

A．征收具有强制性

B．资金使用具有专项性

C．收入性质具有补偿性

D．征收主体具有统一性

3、城乡居民基本养老保险费的征收周期通常为？

A．按月征收

B．按季征收

C．按年征收

D．按次征收

4、税务机关在非税收入征管中，与财政部门的主要职责划分依据是？

A．征收项目金额大小

B．征收难易程度

C．“谁设立、谁管理、谁征收”原则

D．法律法规授权和职责分工

5、下列哪项属于税务部门负责征收的非税收入？

A．城市基础设施配套费

B．国有土地使用权出让收入

C．排污权出让收入

D．残疾人就业保障金

6、在社保费征缴争议处理中，缴费人对核定金额有异议，应首先向哪个部门申请复核？

A．税务机关

B．人力资源和社会保障部门

C．医疗保障部门

D．财政部门

7、跨省流动就业人员的养老保险关系转移接续，由哪个部门负责办理？

A．转入地税务机关

B．转出地人社部门

C．转入地人社部门

D．全国统一线上平台自动处理

8、下列关于废弃电器电子产品处理基金的说法，正确的是？

A．由税务机关委托环保部门征收

B．由生产企业按销售数量自行申报缴纳

C．由消费者在购买时缴纳

D．由销售企业代收代缴

9、灵活就业人员参加职工基本医疗保险，其缴费基数一般如何确定？

A．按当地最低工资标准确定

B．按上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的一定比例核定

C．由个人自由申报

D．按城乡居民医保标准执行

10、下列哪项非税收入项目在2022年后已全面划转税务机关征收？

A．水土保持补偿费

B．教育费附加

C．文化事业建设费

D．地方水利建设基金

11、在非税收入征管职责划转改革中，税务机关接管的非税收入项目主要依据的原则是？

A.征管效率高、成本低

B.收入规模大、增长快

C.缴费人便利、信息化程度高

D.与税收协同征管性强

12、下列哪项不属于政府性基金收入？

A.国家重大水利工程建设基金

B.农网还贷资金

C.土地出让金

D.城市基础设施配套费

13、社会保险费由税务机关征收后，缴费人提出退费申请，应由哪个部门负责办理？

A.人社或医保部门审核，税务部门退付

B.税务部门全权负责审核和退付

C.财政部门统一退付

D.人社或医保部门全权负责

14、以下哪项非税收入项目目前尚未划转至税务部门征收？

A.水土保持补偿费

B.排污权出让收入

C.国有资本经营预算收入

D.防空地下室易地建设费

15、跨省经营企业缴纳的非税收入，原则上由哪个税务机关负责征收？

A.总机构所在地税务机关

B.各分支机构所在地税务机关

C.国家税务总局指定机关

D.缴费人自行选择

16、下列关于非税收入票据管理的说法，正确的是？

A.税务机关可自行印制非税票据

B.非税收入票据由财政部门监（印）制

C.使用税务发票代替非税票据

D.缴费人可不索取票据

17、文化事业建设费的征收依据是？

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国广告法》

C.国务院有关规定及财政部、税务总局文件

D.地方政府规章

18、下列哪类单位不属于教育费附加的缴费义务人？

A.缴纳增值税的生产企业

B.缴纳消费税的外贸企业

C.缴纳企业所得税的科技公司

D.缴纳增值税的个体工商户

19、非税收入征管风险防控的重点环节不包括？

A.收入核算不准确

B.票据管理不规范

C.缴库不及时

D.纳税信用等级评定

20、下列关于废弃电器电子产品处理基金的说法，正确的是？

A.由生产企业按销售收入缴纳

B.由消费者购买时直接缴纳

C.由电器电子产品生产者在出厂环节缴纳

D.由销售企业按销售额代收

21、在社会保险费征收职责划转至税务机关后，下列哪项不属于税务机关的主要职责？

A．开展社会保险费参保登记

B．负责社会保险费的征收管理

C．开展缴费检查与欠费追缴

D．进行社会保险费政策解释与宣传

22、下列关于非税收入划转改革的说法，正确的是？

A．所有非税收入项目均已划转税务部门征收

B．非税收入划转遵循“成熟一批、划转一批”原则

C．划转后原执收单位仍负责征收工作

D．税务部门仅负责代收，不承担管理职责

23、下列哪项收入属于政府性基金收