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2025年税务系统业务能力升级测试（纳税服务类）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在纳税服务工作中，纳税人首次办理涉税事项时，税务机关应为其建立的基础信息档案是（）。

A．纳税人识别号档案

B．税务登记档案

C．自然人税收管理系统档案

D．一户式档案

2、下列哪项不属于办税服务厅的“首问责任制”适用范围？

A．咨询涉税政策

B．投诉税务人员服务态度

C．办理增值税发票领用

D．代为起草企业经营计划

3、纳税人通过电子税务局提交退税申请后，税务机关应在多少个工作日内完成受理审核？

A．3个工作日

B．5个工作日

C．7个工作日

D．10个工作日

4、下列情形中，适用“最多跑一次”服务承诺的是（）。

A．首次申领发票

B．注销税务登记（一般程序）

C．申请税收居民身份证明

D．重大税务违法案件举报

5、纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，申请行政复议的期限是自收到决定书之日起（）。

A．15日内

B．30日内

C．60日内

D．90日内

6、下列哪项服务属于纳税服务中的“基础性服务”？

A．税收风险预警

B．政策精准推送

C．涉税咨询答复

D．个性化税收筹划

7、纳税人申请开具个人所得税纳税记录，可通过下列哪种方式？

A．个人所得税APP

B．增值税发票综合服务平台

C．自然人电子税务局（扣缴端）

D．金税三期系统前台

8、下列哪项不属于纳税信用A级纳税人享有的激励措施？

A．取消增值税发票认证

B．提供绿色通道服务

C．自动延期缴纳税款

D．优先办理出口退税

9、纳税人通过12366热线咨询政策，坐席人员无法当场答复的，应在多少小时内回复？

A．12小时

B．24小时

C．48小时

D．72小时

10、下列纳税人中，可适用“承诺制”容缺办理的是（）。

A．纳税信用D级纳税人

B．存在未办结稽查案件的纳税人

C．纳税信用B级且无严重违法记录的纳税人

D．被列为重大税收违法失信主体的纳税人

11、根据现行增值税政策，下列关于小规模纳税人免税政策的说法中，正确的是？

A．月销售额不超过10万元（季度30万元）免征增值税

B．仅销售货物的月销售额15万元以下免税

C．必须登记为一般纳税人才能享受免税

D．免税政策适用于所有行业且无条件享受

12、纳税服务的核心理念是？

A．以组织收入为中心

B．以风险管理为导向

C．以纳税人需求为导向

D．以税务执法为根本

13、下列哪项不属于纳税服务投诉的受理范围？

A．对税务人员服务态度不满

B．对税收政策内容本身有异议

C．办税过程效率低下

D．未按规定出示税务检查证件

14、纳税人首次办理税务登记后，应在多少日内完成发票领用资格核定？

A．3日

B．5日

C．10日

D．15日

15、下列关于“非接触式”办税的表述，错误的是？

A．可通过电子税务局办理大部分涉税事项

B．发票领用不支持邮寄送达

C．支持网上申报、缴税、查询

D．推广“掌上办税”提升便利度

16、纳税人申请延期申报，须在申报期截止前提交申请，经批准后可在延长期限内申报，但税款应在何时缴纳？

A．实际申报日缴纳

B．原申报截止日前预缴

C．批准延期后任意时间缴纳

D．次月统一缴纳

17、下列哪类纳税人可适用“承诺制”容缺办理税务注销？

A．纳税信用等级为C级的纳税人

B．未办理过涉税事宜的纳税人

C．存在欠税的纳税人

D．被列为非正常户的纳税人

18、纳税人通过电子税务局提交退税申请后，税务机关应在多少日内完成审核？

A．5日

B．10日

C．15日

D．20日

19、下列哪项不属于纳税服务信息化建设的内容？

A．推广电子税务局

B．建设税务数据中心

C．加强税务稽查办案力度

D．优化手机办税APP

20、纳税人满意度调查的主要目的是？

A．考核税务人员绩效

B．发现服务短板，提升服务质量

C．减少税务干部编制

D．降低税收征管强度

21、纳税服务的基本原则中，强调税务机关应依法为纳税人提供平等服务，不得歧视任何纳税人，体现的是哪项原则？

A．公正公开原则

B．依法服务原则

C．公平对待原则

D．便利高效原则

22、根据现行规定，纳税人首次办理涉税事项时，税务机关应为其建立的档案称为？

A．纳税信用档案

B．纳税人信息档案

C．税收征管档案

D．纳税人基础信息档案

23、下列哪项不属于纳税服务的法定职责范围？

A．提供税收政策咨询

B．协助纳税人进行账务处理

C．受理纳税投诉

D．开展纳