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社保和公积金培训

演讲人：XXX

01

社会保险基础概述

02

参保政策与覆盖范围

03

缴费规则与计算方法

04

核心待遇与权益保障

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住房公积金专项制度

06

日常实务操作指引

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社会保险基础概述

社保制度定义与功能

经济稳定器作用

通过收入再分配调节社会贫富差距，缓解因失业、疾病等导致的个人经济危机，同时通过稳定消费预期促进宏观经济平稳运行。

社会安全网功能

覆盖生命周期各类风险，包括生育津贴支持家庭发展、工伤保险分散职业伤害风险，系统性降低社会矛盾发生率。

社会保障核心机制

社会保险是国家通过立法强制实施的民生保障制度，以社会共济为原则，通过保费征缴形成基金池，为参保人提供养老、医疗、失业等风险补偿，确保公民在特定情况下获得基本生活保障。

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五险核心构成体系

采用社会统筹与个人账户结合模式，企业缴纳16%（统筹账户）、个人缴纳8%（个人账户），累计缴满15年方可领取养老金，实行多缴多得机制。

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包含职工医保（单位10%+个人2%）和居民医保两类，提供门诊/住院报销（比例70%-95%）、大病保险及医保目录药品保障，设立最低缴费年限（通常25年）实现终身享受待遇。

02

失业保险

单位与个人分别缴纳0.5%-1%，非自愿失业时可领取最长24个月的失业金（标准为当地最低工资80%），并享受职业培训补贴。

03

完全由企业承担（0.2%-1.9%行业差别费率），覆盖工伤认定后的医疗费、伤残津贴及工亡家属抚恤金，实行无过错补偿原则。

04

企业缴纳0.8%，提供产假津贴（按单位平均工资计发）、生育医疗费全额报销，2020年起并入职工医保但待遇不变。

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医疗保险

生育保险

工伤保险

养老保险

《社会保险法》框架

包括《工伤保险条例》细化工伤认定流程，《失业保险条例》规定领取条件，以及《企业职工养老保险转移接续办法》保障跨省流动权益。

配套行政法规

地方性实施细则

各省市制定社保缴费基数上下限（通常为社平工资60%-300%）、医保报销目录增补等政策，例如深圳允许灵活就业者单独参加工伤保险。

2011年实施的这部法律明确五险强制性参保原则、基金监管机制及侵权法律责任，规定用人单位未依法参保需补缴并支付滞纳金。

社保政策法律依据

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参保政策与覆盖范围

强制参保主体规定

企业及用人单位

依法注册的企业、事业单位、社会团体等组织必须为在职员工缴纳社会保险和公积金，涵盖劳动合同制、劳务派遣及非全日制用工等各类劳动关系。

个体工商户雇工

灵活就业人员

雇佣员工的个体工商户需为雇员办理社保和公积金登记，并按规定比例缴纳费用，确保劳动者权益保障。

允许以个人身份自愿参加职工养老保险和医疗保险，部分地区支持灵活就业者缴纳公积金，但需符合地方政策要求。

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人员登记办理流程

单位首次登记

用人单位需持营业执照、组织机构代码证等材料，向社保经办机构和公积金管理中心申请开户，并提交员工花名册及身份证明。

个人参保登记

灵活就业人员需携带身份证、居住证等至社保或公积金服务网点填写申请表，选择缴费档次并签订代扣协议。

员工新增或变更

单位通过线上系统或线下窗口为新增员工申报参保信息，包括劳动合同、薪资证明等材料；离职或信息变动时需及时办理停缴或变更手续。

社保缴费基数

通常以员工上年度月平均工资为基准，低于当地最低缴费基数的按最低标准执行，高于最高基数的按封顶线核定，每年由人社部门统一调整并公布。

缴费基数核定标准

公积金缴存比例

单位和职工分别按工资的5%-12%缴存，具体比例由单位在政策范围内自主选择，部分地区对小微企业有阶段性优惠比例政策。

特殊情形核定

新入职员工以首月工资为基数，失业再就业人员可沿用原基数或重新核定，跨地区就业需按转入地标准调整。

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缴费规则与计算方法

企业承担比例为16%-20%，个人承担比例为8%，具体比例根据地方政策调整，部分地区可能实行阶段性降低费率政策。

企业承担比例一般为6%-10%，个人承担比例为2%，部分地区对灵活就业人员或特殊行业有差异化费率规定。

企业承担比例为0.5%-2%，个人承担比例为0.2%-1%，部分经济发达地区可能对小微企业实施费率优惠。

企业和个人缴费比例均为5%-12%，双方需按相同比例缴纳，具体比例由单位根据经营状况和地区政策确定。

企业个人缴费比例

养老保险缴费比例

医疗保险缴费比例

失业保险缴费比例

公积金缴费比例

月度缴费计算公式

养老保险月缴费额计算

月缴费基数×（企业比例+个人比例），缴费基数通常为职工上年度月平均工资，但需在当地社保缴费基数上下限范围内核定。

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公积金月缴存额计算

职工月平均工资×缴存比例（企业+个人），若工资超过当地缴存基数上限，则按上限计算；低于下限的需按下限标准缴存。

医疗保险月缴费额计算