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XX区域园林修剪工程结算审计方案

一、方案总则

（一）审计目标

以“核实造价真实性、规范资金使用、防范结算风险”为核心，对照《XX区域园林修剪工程预算方案》及实际施工情况，实现“工程量核减误差率≤3%、费用计取合规率100%、争议问题解决率≥95%”，最终出具客观公正的审计报告，为工程尾款支付与成本复盘提供依据。

（二）审计范围

覆盖XX区域园林修剪工程全流程结算内容，具体包括：

工程量审计：乔木疏剪、灌木整形、草坪修剪的实际完成数量与面积，及剪枝废弃物清运量；

费用审计：人工、设备租赁与折旧、物料耗材、废弃物处理、管理等各项费用的结算真实性与合规性；

资料审计：施工过程中的变更签证、验收记录、费用凭证、设备使用台账等资料的完整性与有效性；

合同与预算执行审计：核查结算内容是否符合施工合同约定，与预算方案的偏差及原因。

（三）编制依据

法律法规与行业标准：《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）、《园林绿化养护定额消耗量》、《园林绿化工程施工及验收规范》；

项目基础文件：施工合同、《XX区域园林修剪工程预算方案》、招投标文件、绿植普查报告、施工组织设计；

施工过程资料：竣工图、隐蔽工程验收记录、变更签证单、人工出勤表、设备租赁协议、物料采购发票、废弃物处理单据；

市场与政策依据：2025年本地园林施工人工薪酬指导价、设备租赁市场行情、地方园林绿化废弃物处置收费标准。

二、工程结算概况

（一）项目基本信息

项目要素

具体内容

工程名称

XX区域园林修剪工程

施工范围

XX区域公共绿地、道路绿化带及景观节点（总面积8000㎡）

施工单位

XX园林工程有限公司

合同工期

2025年X月X日-2025年X月X日（15天）

预算金额

XXXXX元

施工内容

120株小型乔木（樱花、紫薇）疏剪、30株大型乔木（樟树、雪松）疏剪、800㎡灌木（小叶黄杨球、女贞）整形、7000㎡草坪（黑麦草）修剪及剪枝废弃物清运

（二）结算申报情况

施工单位申报结算金额XXXXX元，较预算金额差异XX元，申报主要内容如下：

人工费用：申报XXXXX元，较预算增加/减少XX元，理由为“实际出勤人数调整/工期延长”；

设备费用：申报XXXXX元，较预算增加/减少XX元，理由为“升降车租赁天数增加/割草机故障维修支出”；

物料费用：申报XXXXX元，较预算增加/减少XX元，理由为“锯条等耗材损耗超预期”；

其他费用：申报XXXXX元，较预算增加/减少XX元，理由为“临时用水用电费用超支/废弃物实际产量增加”。

三、审计组织与分工

（一）审计小组组建

成立由3类专业人员构成的审计小组，总人数4-5人，具体配置如下：

岗位

人数

专业要求

核心职责

审计组长（造价工程师）

1

持有一级造价工程师证书，5年以上园林绿化审计经验

统筹审计工作，审核关键数据，协调各方争议，签署最终审计报告

专业审计员

2

园林工程或工程造价专业背景，熟悉修剪工程工艺

负责工程量复核、现场勘查、费用明细审核，出具初审意见

财务审计员

1

持有会计师证书，熟悉工程财务核算

核查费用凭证真实性、税费计取合规性，核对预付款与进度款支付记录

（二）协作机制

每日召开15分钟内部沟通会，同步审计进展，梳理争议问题；

建立《审计问题台账》，实时记录问题描述、涉及金额、佐证资料及处理进度；

重大争议（单次差异超5000元）需提交建设单位、施工单位及审计方三方会商。

四、审计流程与实施计划（总周期20个工作日）

（一）准备阶段（第1-3工作日）

资料收集与核验：

向建设单位收集预算方案、施工合同、付款凭证、验收报告等资料；

向施工单位收集结算书（含工程量清单、费用明细）、人工出勤表、设备租赁单、物料采购发票、变更签证等资料，形成《结算资料清单》，由双方签字确认完整性；

重点核验资料有效性：变更签证需有建设方、监理方签字盖章，发票需与采购内容对应，设备租赁单需明确型号与使用时长。

方案研读与重点梳理：

分析预算方案中“人工按岗分级计价、设备分类型租赁”的特点，确定审计重点；

结合合同条款，明确计价方式（固定单价/可调价）、变更签证处理规则及质量扣款标准。

（二）实施阶段（第4-15工作日）

现场勘查复核（3个工作日）：

对照绿植普查报告与竣工图，采用“抽样测量+全面清点”方式核查工程量：小型乔木、大型乔木逐株清点数量，灌木与草坪按10%比例抽样测量面积，记录实际修剪后的植物高度、冠幅等参数；

核查隐蔽性工作：查看剪枝废弃物清运记录，结合现场残留痕迹估算实际产量，与申报量对比；

留存影像资料：对每类绿植修剪质