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财务支付管理制度

一、总则：制度建立的基石与导向

制度宗旨：本制度旨在规范公司各项资金支付行为，明确各部门及相关人员在支付流程中的职责与权限，确保资金支付的合法性、合规性、安全性与效率性，防范资金风险，提高资金使用效益，保障公司资产的完整与增值。

适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有货币资金支付业务，包括但不限于采购付款、费用报销、工资薪酬发放、税费缴纳、借款、投资支出、筹资活动相关支付等。公司控股子公司可参照执行或根据自身情况另行制定，并报公司备案。

基本原则：

*合法性原则：所有支付行为必须符合国家法律法规、财经纪律及公司内部规章制度。

*预算控制原则：支付应严格控制在经批准的预算范围内，严禁无预算、超预算支付（特殊情况需按规定程序报批调整预算）。

*授权审批原则：支付业务必须经过规定的授权审批程序方可办理，未经授权或审批手续不全的，不得支付。

*不相容岗位分离原则：支付申请、审批、复核、支付执行、记录等环节的岗位应相互分离、制约和监督。

*效率与安全平衡原则：在确保资金安全的前提下，优化支付流程，提高支付效率，满足公司经营发展需求。

二、职责分工：权责清晰的组织保障

明确的职责分工是财务支付管理有效运行的前提。公司应根据组织架构和业务规模，合理设置岗位，清晰界定各部门及岗位在支付管理中的职责。

财务部门：作为财务支付管理的核心部门，负责制度的制定、修订与解释；组织实施支付流程；对支付凭证的合规性、完整性、准确性进行审核；办理资金支付手续；负责银行账户管理、资金调度与监控；进行支付相关的会计核算；定期进行资金支付情况分析与报告。

业务部门：作为支付需求的发起者，负责提出真实、合法的支付申请；提供完整、有效的支付依据和原始凭证；对所申请支付事项的真实性、必要性及金额的准确性负责；配合财务部门进行支付审核及相关业务的解释说明。

审批部门/审批人：根据公司授权体系，对支付申请进行审批。审批人应对支付申请的真实性、合规性、必要性以及审批权限范围内的金额负责，确保支付行为符合公司战略和经营目标。

出纳岗位：严格按照经审批的支付指令办理资金支付手续；负责保管和使用银行票据、印章（部分）；登记银行存款日记账；定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

内部审计部门（如设有）：负责对公司财务支付管理制度的执行情况进行独立监督和审计，定期或不定期开展检查，对发现的问题提出改进建议和处理意见。

三、支付流程：规范运作的核心环节

一个规范、高效的支付流程是确保资金安全、提高支付效率的关键。支付流程应涵盖从支付申请到最终付款以及后续账务处理的全过程。

1.支付申请与发起：

业务部门根据实际业务需要，填写统一规范的《支付申请表》或相应的费用报销单、借款单等。申请时需提供合法、合规、完整的原始凭证作为附件，如采购合同、发票、费用单据、验收证明、付款通知书等。支付申请应明确收款人、开户行、账号、金额、支付事由、预算依据等关键信息。

2.内部审批：

支付申请应按照公司规定的审批权限和审批流程逐级上报审批。各级审批人应在其授权范围内进行审批，对不符合规定的申请应拒绝审批并说明理由，或要求申请人补充完善。对于大额或重大的支付事项，可能需要经过集体决策程序。

3.财务审核：

经业务部门内部审批通过的支付申请，提交至财务部门进行审核。财务审核的重点包括：

*支付申请是否符合预算要求；

*原始凭证是否合法、真实、完整、合规，要素是否齐全；

*支付金额计算是否准确；

*审批流程是否完整，审批权限是否符合规定；

*收款方信息是否清晰、准确。

财务审核无误后，签署审核意见，提交至有权审批人进行最终审批或安排付款。

4.支付审批（最终审批）：

根据公司授权体系，由具有相应最终审批权限的负责人对支付申请进行审批。此环节是支付前的最后一道把关。

5.支付指令生成与复核：

财务部门根据经最终审批通过的支付申请，由制单人员生成支付指令（如会计凭证）。支付指令生成后，应由另一财务人员（非制单人员）对支付指令的完整性、准确性以及与原始凭证的一致性进行复核。复核无误后，方可交由出纳办理支付。

6.资金支付：

出纳人员根据经复核无误的支付指令和相关凭证，严格按照规定的支付方式（如银行转账、支票、电汇等）办理资金支付手续。办理支付时，必须再次核对收款人、账号、金额等关键信息，确保无误。严禁无指令、超指令或未经审批、复核的支付。

7.账务处理与凭证归档：

支付完成后，财务部门应及时进行相应的会计账务处理，确保账实相符、账证相符。相关的支付申请、审批单、原始凭证、银行回单等资料应按照会计档案管理规定进行整理、装订和归档保存，确保其完整性和可追溯性。

四、各类支付管理细则：针对性的操作规范

不同类型的支付业