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2025年演出经纪人演出项目演职人员劳务报酬与薪酬的税前扣除专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目演职人员劳务报酬与薪酬的税

前扣除专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目演职人员劳务报酬与薪酬的税前扣除专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人支付给独立音乐人的创作费，在税务处理上应归类为？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、经营所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法实施条例》，独立音乐人提供的创作服

务属于独立个人劳务活动，其所得应按”劳务报酬所得”计税。A选项适用于存在雇佣关

系的情形；C选项专指作品出版或发表所得；D选项适用于个体工商户等经营主体。知

识点：劳务报酬所得的判定标准。易错点：容易将创作费误认为稿酬所得，需注意是否

形成正式出版关系。

2、演出项目支付给临时灯光师的报酬，税前扣除的基本前提是？

A、签订书面合同

B、取得合规发票

C、完成个人所得税代扣代缴

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据企业所得税税前扣除凭证管理办法，真实发生的劳务

支出需同时满足三个条件：1）有合法有效凭证（发票）；2）相关合同证明业务真实性；

3）履行个人所得税扣缴义务。缺少任一环节都可能导致不得税前扣除。知识点：税前

扣除的”三性”原则。易错点：实务中常忽视代扣代缴义务的履行。

3、演出经纪人支付给舞蹈演员的日结报酬，个人所得税适用税率是？

A、3%45%超额累进税率

B、20%比例税率

C、按次计算20%，加征五成

D、按月计算20%，加征五成

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的

通知》，劳务报酬所得按次计算，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元

以上的减除20%费用，余额按20%比例税率计税，但对一次收入畸高的实行加成征收

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（超过2万元至5万元部分加征五成）。知识点：劳务报酬计税规则。易错点：容易混淆

与工资薪金的累进税率区别。

4、演出项目支付给外籍歌手的报酬，在税前扣除时需额外提供？

A、护照复印件

B、工作许可证明

C、完税凭证

D、演出批文

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《非居民个人所得税代扣代缴管理办法》，支付给境外

个人的劳务费用，必须提供完税凭证作为税前扣除依据。A、B、D属于项目管理要求，

不直接影响税务扣除。知识点：非居民劳务费用扣除凭证。易错点：常忽视外籍人士的

完税凭证要求。

5、演出经纪人支付给编剧的剧本修改费，属于？

A、特许权使用费

B、劳务报酬

C、稿酬所得

D、工资薪金

【答案】B

【解析】正确答案是B。剧本修改服务属于提供劳务而非转让著作权，应按劳务报

酬所得计税。A选项适用于著作权转让；C选项针对首次发表；D选项需存在雇佣关

系。知识点：所得类型判定标准。易错点：容易将创作相关费用误认为稿酬。

6、演出项目支付给舞台监督的固定月薪，税前扣除时应计入？

A、劳务费用

B、工资薪金

C、经营成本

D、期间费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。存在雇佣关系的舞台监督属于企业职工，其薪酬应通过”应

付职工薪酬”科目核算，作为工资薪金税前扣除。A选项适用于非雇佣关系；C、D属于

会计科目分类。知识点：工资薪金与劳务报酬的区分。易错点：实务中常混淆固定月薪

与劳务报酬的税务处理。

7、演出经纪人支付给临时安保人员的报酬，个人所得税申报期限是？

A、按月申报

B、按次申报

C、按季申报

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D、按年申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税扣缴申报管理办法》，劳务报酬所得应按

次计算扣缴个人所得税，于次月15日内申报。A选项适用于工资薪金；C、D不符合

劳务报酬申报规定。知识点：劳务