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2025年演出经纪人演艺项目全流程税务筹划案例分析专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演艺项目全流程税务筹划案例分析专题

试卷及解析

2025年演出经纪人演艺项目全流程税务筹划案例分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为艺人安排商业演出时，下列哪项收入不属于个人所得税中的“劳

务报酬所得”？

A、艺人参加商业演出的出场费

B、艺人拍摄广告的广告代言费

C、艺人转让个人版权的版权转让收入

D、艺人参加综艺节目获得的录制费

【答案】C

【解析】正确答案是C。版权转让收入属于“特许权使用费所得”，而非劳务报酬所

得。A、B、D选项均属于典型的劳务报酬所得范畴。知识点：个人所得税所得项目分

类。易错点：容易将版权收入与劳务报酬混淆。

2、演出经纪公司为降低税负，将部分业务外包给个人服务提供商，这种做法主要

涉及哪种税务筹划方法？

A、收入分拆法

B、成本费用最大化法

C、利用税收洼地

D、改变交易结构

【答案】D

【解析】正确答案是D。通过外包改变原有交易结构，实现税负优化。A选项是指

将大额收入拆分为多次小额收入；B选项是增加可抵扣成本；C选项是利用区域性税收

优惠。知识点：税务筹划方法分类。易错点：容易将外包与成本最大化混淆。

3、艺人工作室与演出公司签订演出合同时，最需要注意的税务条款是？

A、付款时间条款

B、税费承担条款

C、违约责任条款

D、保密条款

【答案】B

【解析】正确答案是B。税费承担条款直接关系到实际税负，是税务筹划的核心。A、

C、D虽然重要，但不是税务筹划的重点。知识点：合同税务条款设计。易错点：容易

忽视合同中的税务条款重要性。

4、演出经纪人在跨境演出项目中，需要特别关注的税种是？

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A、增值税

B、企业所得税

C、预提所得税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。跨境演出涉及非居民纳税人，预提所得税是核心问题。A、

B、D虽然也涉及，但不是跨境特有的重点。知识点：跨境税务处理。易错点：容易忽

略跨境业务的特殊性。

5、艺人通过个人独资企业承接演出业务，主要目的是？

A、降低增值税税负

B、享受个人所得税核定征收

C、规避企业所得税

D、简化财务处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人独资企业可以申请核定征收，实际税负较低。A选项

增值税影响不大；C选项本身不缴纳企业所得税；D选项不是主要目的。知识点：个人

独资企业税务优势。易错点：容易混淆核定征收与查账征收的区别。

6、演出经纪公司在项目筹备阶段，下列哪项费用不能在税前扣除？

A、场地租赁费

B、艺人化妆费

C、赞助回扣

D、宣传推广费

【答案】C

【解析】正确答案是C。赞助回扣属于不合规支出，不能税前扣除。A、B、D均属

于合理的经营成本。知识点：税前扣除项目范围。易错点：容易将不合规支出误认为可

扣除费用。

7、艺人参加公益演出获得的收入，税务处理正确的是？

A、完全免税

B、按劳务报酬征税

C、可申请税收减免

D、按经营所得征税

【答案】C

【解析】正确答案是C。符合条件的公益演出可申请税收减免，但非完全免税。A选

项过于绝对；B、D未考虑特殊情况。知识点：税收优惠政策。易错点：容易误解公益

演出完全免税。

2025年演出经纪人演艺项目全流程税务筹划案例分析专题试卷及解析3

8、演出经纪公司采用“分合同”方式拆分收入，主要针对的是？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、印花税

【答案】A

【解析】正确答案是A。分合同主要是为了适用不同增值税税率或