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会计的实习心得

会计实习心得：基于财务数据处理的实践与思考

一、实习概况

2023年7月至10月，我在XX集团财务部担任会计实习生，为期12周。该集团为制造业上市公司，主营业务为智能装备研发与生产，年营收超50亿元，财务体系采用用友NCCloud系统，下设核算组、成本组、税务组、报表组四个模块。我的实习岗位为核算组助理，主要协助会计人员完成日常凭证处理、往来账款核对、财务数据汇总及基础报表编制工作。实习期间累计参与处理经济业务327笔，涉及金额1.8亿元，编制记账凭证268张，核对供应商往来账户136户，协助完成月度财务报表初稿4份，在实践中深化了对会计核算流程与财务数据逻辑的理解。

二、实习内容与数据处理实践

（一）原始凭证审核：数据合规性的第一道防线

原始凭证是会计核算的起点，其合规性直接决定财务数据的真实性。实习初期，我跟随李会计学习费用报销凭证审核，日均处理报销单40-50笔，涉及差旅费、办公费、业务招待费等8大类。审核标准严格遵循《企业会计准则》及公司《费用管理制度》，重点关注三个维度：

1.真实性核查：通过发票查验平台（如全国增值税发票查验系统）验证发票真伪，实习期间共查验发票312张，发现2张发票号码重复，均为供应商开票失误，及时联系经办人更换后入账；

2.完整性检查：确保发票抬头、税号、业务内容、金额等要素完整，附件（如行程单、验收单）与发票金额一致。例如，审核研发部门设备采购报销单时，发现缺少设备验收单，按制度退回补充，后附验收单后金额确认12.5万元；

3.合规性判断：区分费用性质与会计科目，如业务招待费不得超过年度营收0.5%，实习期间某部门招待费超预算800元，需提交超标说明经总经理审批后方可入账。

12周内，我共参与审核原始凭证1246份，退回不合规凭证23份（占比1.85%），确保了入账数据的合规基础。

（二）记账凭证编制：数据流转的规范化操作

在掌握原始凭证审核后，我开始独立编制记账凭证，使用用友NCCloud系统录入凭证信息。编制流程需遵循“有借必有贷，借贷必相等”原则，核心是准确选择会计科目、填写借贷方金额、摘要清晰可追溯。实习期间处理的业务类型及数据如下：

1.货币资金业务：涉及银行收款、付款凭证86笔，如收到客户A货款320万元（凭证号：记，摘要注明“XX项目尾款”，借记“银行存款—工行户”，贷记“应收账款—A公司”，附件包含银行回单、销售合同；

2.应付账款业务：处理采购付款凭证97笔，涉及供应商73家，如向供应商B采购原材料（凭证号：记，金额85.6万元，借记“原材料—甲材料”“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款—B公司”，附件为增值税专用发票、入库单、采购订单；

3.费用计提业务：按月计提工资、折旧等费用，如9月末计提生产车间折旧（凭证号：记，金额6.8万元，借记“制造费用—折旧费”，贷记“累计折旧”，附件为固定资产折旧计算表。

凭证编制需特别注意科目勾稽关系，如“管理费用”下设差旅费、办公费等12个明细科目，需根据费用性质准确选择；涉及辅助核算的项目、部门、客户等信息需完整填写，确保后续可追溯。实习期间编制的268张凭证，经复核借贷方金额均平衡，科目使用准确率达99.6%。

（三）往来账款核对：数据准确性的关键校验

往来账款是资产负债表的重要项目，直接反映企业资金往来健康状况。实习期间，我协助王会计完成应收账款、应付账款的月度核对工作：

1.应收账款核对：采用“账龄分析法”对136户客户进行分类，账龄0-30天占比65%（金额3200万元），31-60天占比25%（金额1230万元），61-90天占比8%（金额394万元），90天以上占比2%（金额98万元）。通过函证方式对账龄超60天的客户进行核实，发现3户客户因质量问题未及时付款，金额合计56万元，协助销售部门跟进催收；

2.应付账款核对：与73家供应商对账，通过Excel函数（如VLOOKUP、SUMIF）比对账面余额与供应商对账单，发现2户供应商因重复入账导致差异，金额分别为12万元、8万元，经核查为上月发票录入错误，红字冲销后调整差异。

核对过程中，我总结出“三核对”原则：核对凭证号、核对金额、核对业务内容，确保账实一致。12周内累计核对往来账户209户次，调整差异6笔，涉及金额84万元，保障了资产负债表中往来项目的准确性。

（四）财务报表编制：数据逻辑的最终呈现

实习后期，我参与月度财务报表的辅助编制工作，主要协助收集数据、核