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2025年演出经纪人国际演出中技术服务（灯光、音响）收入的税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出中技术服务（灯光、音响）收

入的税务处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出中技术服务（灯光、音响）收入的税务处理专题试卷

及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、中国演出经纪人为境外灯光音响技术服务提供方代扣代缴增值税时，适用的税

率通常是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国增值税政策，现代服务业中的技术服务适用6%税

率。灯光音响技术服务属于现代服务业范畴，因此适用6%税率。A选项3%适用于小

规模纳税人；C选项9%适用于交通运输等服务；D选项13%适用于货物销售。知识

点：增值税税率分类。易错点：混淆技术服务与货物销售的税率差异。

2、国际演出中，境外音响设备租赁收入在中国境内是否需要缴纳企业所得税？

A、完全免税

B、仅对境内使用部分征税

C、全额征税

D、由演出方自行申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税收协定和国内法，境外设备租赁收入仅对在中国境

内使用部分征税。A选项错误，不符合来源地征税原则；C选项错误，未考虑跨境因素；

D选项错误，应由支付方代扣代缴。知识点：来源地征税原则。易错点：忽视跨境收入

的境内部分判定标准。

3、演出经纪人支付境外灯光师劳务报酬时，代扣代缴个人所得税的依据是？

A、劳务发生地标准

B、支付方所在地标准

C、居民身份标准

D、合同签订地标准

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人所得税法规定，劳务报酬所得以劳务发生地作为来源

地判定标准。B、C、D选项均非法定判定依据。知识点：个人所得税来源地判定。易错

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点：混淆劳务发生地与支付地标准。

4、国际演出中，境外技术服务方在中国境内设立的常设机构认定标准是？

A、合同期限超过6个月

B、固定经营场所

C、单次演出收入超10万元

D、使用自有设备

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收协定规定，固定经营场所构成常设机构。A选项时间

标准适用于建筑型常设机构；C、D选项非法定标准。知识点：常设机构认定。易错点：

混淆不同类型常设机构的认定条件。

5、演出经纪人支付境外音响设备运输费时，涉及的流转税是？

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、营业税

【答案】C

【解析】正确答案是C。跨境设备运输涉及进口环节关税。A选项增值税可能同时

征收，但核心是关税；B、D选项不适用。知识点：跨境设备税收。易错点：忽视关税

的优先征收性。

6、境外灯光技术服务收入享受税收协定优惠的条件是？

A、技术具有独创性

B、构成常设机构

C、不构成常设机构

D、服务方为上市公司

【答案】C

【解析】正确答案是C。税收协定通常规定，不构成常设机构的境外技术服务收入

可享受优惠。A、D选项非法定条件；B选项相反。知识点：税收协定优惠适用。易错

点：混淆常设机构与优惠条件的关系。

7、演出经纪人代扣代缴境外音响师税款后，申报期限是？

A、次月15日内

B、季度终了15日内

C、演出结束后30日内

D、按合同约定时间

【答案】A

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【解析】正确答案是A。代扣代缴税款应在次月15日内申报。B、C、D选项不符

合征管法规定。知识点：代扣代缴申报期限。易错点：忽视法定申报时限。

8、国际演出中，境外灯光设备临时进口的税收处理是？

A、全额征收关税

B、提供担保后暂免税

C、按租金征税

D、完全免税

【答案】B

【解析】正确答案是B。临时进口设备可提供担保后暂免关税。A、C、D选项不符

合临时进口政策。知识点：临时进口税收政策。易错点：混淆永久进口与临时进口处理。

9、演出经纪人支