消费税相关政策及计算题.pdfVIP

第三章消费税

一、单项选择题

1、甲商贸企业委托乙外贸企业出口高档化妆品，2017年11月乙外贸企业额为20万元人

民币，此业务应退消费税（）万元。

A、0

B、6.00

C、3.40

D、10.00

2、下列各项表述，不符合出口应税消费品的政策及管理的是（）。

A、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托出口

应税消费品，适用出口免税并退税政策

B、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业出口自产的应税消费品，依据

其实际出口数量免征消费税，不予退还消费税

C、一般商贸企业委托外贸企业出口应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予退

还消费税

D、生产企业自产石脑油、油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税3、

下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。

A、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B、以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品

C、以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D、以委托加工收回的已税木制筷子为原料生产的木制筷子

4、下列货物应当缴纳消费税的是（）。

A、生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油

B、汽车厂生产的小轿车用于本厂作碰撞实验

C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车

D、体育上用的发令纸

5、关于消费税的征税范围，下列正确的是（）。

A、自2012年11月1日起，催化料、焦化料属于油的征收范围，应当征收消费税

B、宝石坯属于珠宝玉石半成品，不征收消费税

C、以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油不属于成品油征收范围

D、涂饰的素板不属于实木地板的征税范围

6、某烟草批发企业为一般，2017年12月将购进的卷烟200箱销售给位于A市的烟草

批发商，取得不含税销售收入220万元；将购进卷烟的300箱销售给位于B市的零售单位，取得不

含税销售收入430万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A、29.00

B、84.00

C、54.80

D、0

7、以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

A、消费税采用比例税率和税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

C、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

二、多项选择题

1、下列关于石脑油、油消费税政策的表述中，正确的有（）。

A、用石脑油、油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、油生产产品总量的

50%以上的企业，可享受退免消费税政策

B、生产企业自产石脑油、油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

C、对使用石脑油、油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、

油，按实际耗用数量退还所含消费税

D、以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税

E、使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，免征消费税

2、以下关于电子商务零售进口政策的描述，正确的有（）。

A、以电子商务零售进口商品的个人为

B、其完税价格为实际价格，但不包括货物零售价格、运费和费

C、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次，以及完税价格超过2000元限值的单个不

可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

D、电子商务零售进口商品自放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年

度总额

E、电子商务零售进口商品的个人年度限值为20000元

3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A、某汽车厂采用赊销方式销售汽车，合同规定收款日期为10月份，实际收款为11月份，纳税

义务发生时间为11月份

B、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C、某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车