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2025年房地产经纪人个人出租房屋所得税政策与综合申报专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人出租房屋所得税政策与综合申报

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人出租房屋所得税政策与综合申报专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年最新政策，个人出租住房取得的所得，在计算个人所得税时，适用

的税目是？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》及其实施条例，个人出租不动产取得

的所得，属于“财产租赁所得”税目。A选项“工资薪金所得”是个人因任职受雇取得的所

得；B选项“经营所得”通常适用于个体工商户等生产经营活动；D选项“财产转让所得”

是指出售财产取得的所得。知识点：个人所得税税目分类。易错点：容易将出租与出售

混淆，误选D；或将个人出租行为视为一种经营活动，误选B。

2、对于个人出租非住房（如商铺、办公室）取得的收入，在计算个人所得税时，其

费用扣除标准与出租住房的主要区别在于？

A、非住房出租不允许扣除任何费用

B、非住房出租在减除800元或20%费用后，还需缴纳房产税和印花税等税费

C、两者费用扣除标准完全相同

D、非住房出租统一按收入的20%扣除费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人出租房屋，在计算财产租赁所得时，可依次扣除以下

费用：1.财产租赁过程中缴纳的税费；2.由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费

用（以800元为限）；3.税法规定的费用扣除标准（800元或20%）。对于非住房出租，

其缴纳的房产税、印花税等税费通常高于住房，且不能享受住房出租的税收优惠政策，

因此整体税负更高。A选项错误，允许扣除法定税费和修缮费用；C选项错误，扣除标

准虽相同，但可扣除的税费种类和税率不同；D选项错误，800元或20%是选择其一，

并非固定20%。知识点：财产租赁所得的费用扣除顺序与标准。易错点：忽略非住房与

住房在可扣除税费种类上的差异，误认为扣除标准完全一样。

3、纳税人李某2025年将一套位于北京的住房出租，月租金收入为5000元，不考

虑其他税费和修缮费用，若选择综合征收率方式纳税，北京市对个人出租住房的综合征

收率通常为？

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A、1.5%

B、5%

C、10%

D、20%

【答案】B

【解析】正确答案是B。为简化征管，许多地区对个人出租住房采取综合征收率的

方式。根据北京市现行政策，个人按市场价格出租住房，其个人所得税综合征收率通常

为5%。A选项1.5%可能是部分地区的房产税税率；C、D选项税率过高，不符合个人

出租住房的普惠性税收政策。知识点：地方性个人出租房屋税收综合征收率政策。易错

点：将综合征收率与单一税种（如房产税）的税率混淆，或记错具体税率数值。

4、个人出租房屋，在申报缴纳个人所得税时，其纳税地点通常是？

A、纳税人户籍所在地主管税务机关

B、房屋所在地主管税务机关

C、纳税人经常居住地主管税务机关

D、任意选择一个主管税务机关

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税收属地管辖原则，不动产相关税费的纳税地点一般

为不动产所在地。因此，个人出租房屋所得的个人所得税，应向房屋所在地的主管税务

机关申报缴纳。A、C选项错误，户籍地和经常居住地并非不动产税的法定纳税地点；D

选项错误，税务机关管辖有明确划分，不能任意选择。知识点：个人所得税的纳税地点

确定原则。易错点：混淆个人所得税不同所得项目的纳税地点，如工资薪金所得可能与

任职受雇单位所在地有关。

5、关于个人出租房屋个人所得税的申报期限，以下说法正确的是？

A、按年申报，次年3月1日至6月30日

B、按次申报，每次收到租金后15日内

C、按月申报，次月15日内

D、按季申报，季度终了后15日内

【答案】C

【解