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山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业销售货物，取得含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.13万元

B.10.38万元

C.12.61万元

D.8.45万元

2.下列哪个行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

3.增值税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

4.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.收入

C.成本

D.利润

5.增值税的税率有哪些？()

A.6%，9%，13%，16%，18%，19%，21%，23%，24%，26%，30%，36%，40%，50%，60%，70%，80%，90%，100%，110%，120%，130%，140%，150%，160%，170%，180%，190%，200%，210%，220%，230%，240%，250%，260%，270%，280%，290%，300%，310%，320%，330%，340%，350%，360%，370%，380%，390%，400%，410%，420%，430%，440%，450%，460%，470%，480%，490%，500%，510%，520%，530%，540%，550%，560%，570%，580%，590%，600%，610%，620%，630%，640%，650%，660%，670%，680%，690%，700%，710%，720%，730%，740%，750%，760%，770%，780%，790%，800%，810%，820%，830%，840%，850%，860%，870%，880%，890%，900%，910%，920%，930%，940%，950%，960%，970%，980%，990%，1000%

6.增值税的纳税人应当在何时申报纳税？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

7.增值税的出口退税政策是什么？()

A.退还全部增值税

B.退还部分增值税

C.退还增值税和消费税

D.退还增值税和营业税

8.增值税的纳税期限有哪些？()

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.以上都是

9.增值税的发票有哪些种类？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.财税通用发票

D.以上都是

10.增值税的纳税地点在哪里？()

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.住所地或注册地

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供交通运输服务

12.增值税的税率类型包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.特定税率

E.超额累进税率

13.以下哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售自产货物

B.提供应税劳务

C.购进货物用于非应税项目

D.转让无形资产

E.提供应税服务

14.增值税的纳税义务发生时间有哪些情形？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.销售自产货物的当天

C.收到预收款提供应税服务的当天

D.提供应税劳务或者转让无形资产的当天

E.销售货物或者提供应税劳务的次日

15.以下哪些属于增值税的减免税政策？()

A.税收返还

B.税收豁免

C.税率优惠

D.征收优惠

E.零税率

三、填空题(共5题)

16.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中实现的增值额为征税对象的一种__。

17.增值税的纳税人分为__、小规模纳税人和一般纳税人。

18.增值税的计税依据是__。

19.增值税的税率分为__、__和__三种。

20.增值税的征收管理遵循__、__、__、__的原则。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的行为。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人无论规模大小，都应按照一般纳税人的规定进行纳税申报。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率是固定的，不会随着经济形势的变化而调整。()

A.正确B.错