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广理税法期末考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售农机C.销售化妆品D.销售自来水

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售调味料酒D.生产销售啤酒

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列属于房产税征税范围的是（）

A.农村的房屋B.城市的室外游泳池C.县城的房屋D.工矿区的独立于房屋的围墙

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的使用年限D.土地的等级

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.借款合同B.营业执照C.原始凭证D.产权转移书据

10.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.代理人

答案：1.C2.C3.D4.A5.B6.C7.A8.B9.C10.D

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.实木地板B.电池C.涂料D.高档手表

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.城镇土地使用税的免税范围包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

8.以下属于车辆购置税应税车辆的有（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

9.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

7.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.关税的完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√