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国际税收题库及答案央财

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收的本质是（）

A.国家与国家之间的税收分配关系

B.国家与跨国纳税人之间的税收分配关系

C.跨国纳税人之间的税收分配关系

D.国家内部不同地区之间的税收分配关系

答案：A

解析：国际税收主要研究国家之间税收权益的分配问题，本质是国家与国家之间的税收分配关系。

2.以下属于国际重复征税产生的根本原因是（）

A.各国税收管辖权的交叉

B.跨国纳税人的存在

C.各国所得税制的普遍化

D.各国政治体制不同

答案：A

解析：各国税收管辖权交叉，使得同一跨国纳税人的同一笔所得可能被不同国家征税，这是国际重复征税产生的根本原因。

3.抵免法的计算公式为（）

A.居住国应征所得税额=居民的国内所得×居住国税率

B.居住国应征所得税额=（居民的国内外总所得×居住国税率）-允许抵免的已纳来源国税额

C.居住国应征所得税额=居民的国外所得×居住国税率

D.居住国应征所得税额=居民的国内外总所得×来源国税率

答案：B

解析：抵免法是居住国按照居民纳税人的境内外所得汇总征税时，允许居民纳税人将其在境外已纳的所得税额从应向居住国缴纳的税额中扣除，公式为居住国应征所得税额=（居民的国内外总所得×居住国税率）-允许抵免的已纳来源国税额。

4.下列不属于国际避税地特点的是（）

A.税率较高

B.税收制度不健全

C.政治稳定

D.交通便利

答案：A

解析：国际避税地税率较低甚至无税，而不是税率较高，其特点通常包括税收制度不健全、政治稳定、交通便利等。

5.转让定价调整中的可比非受控价格法，是指（）

A.按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法

B.按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法

C.按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法

D.按照再销售给无关联关系的第三者价格所应取得的利润水平进行调整的方法

答案：A

解析：可比非受控价格法就是按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。

6.税收饶让抵免的实质是（）

A.避免国际重复征税

B.鼓励本国居民从事国际经济活动

C.减轻跨国纳税人的税负

D.配合所得来源国吸引外资的税收优惠政策的实施

答案：D

解析：税收饶让抵免是居住国对其居民因来源地国实行减免税优惠而未实际缴纳的那部分税额，视同已经缴纳而给予抵免，实质是配合所得来源国吸引外资的税收优惠政策的实施。

7.跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的主要方式是（）

A.采用较高的股权融资

B.采用较高的债权融资

C.采用较低的股权融资

D.采用较低的债权融资

答案：B

解析：资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负，所以主要方式是采用较高的债权融资。

8.国际税收协定的核心内容是（）

A.税收管辖权的划分

B.避免国际重复征税

C.国际税收抵免制度

D.税收情报交换

答案：B

解析：国际税收协定主要是为了协调各国税收关系，避免国际重复征税是其核心内容，在此基础上再涉及其他方面。

9.以下属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，所得税属于直接税，增值税、消费税、关税属于间接税。

10.国际税收竞争的主要形式是（）

A.降低税率

B.增加税收优惠

C.简化税制

D.以上都是

答案：D

解析：国际税收竞争主要通过降低税率、增加税收优惠、简化税制等形式来吸引国际流动资本、国际流动人才等。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收管辖权包括（）

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.国际管辖权

答案：ABC

解析：税收管辖权主要有地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三种类型，国际管辖权不是税收管辖权的分类。

2.国际重复征税的消极影响包括（）

A.加重跨国纳税人的税收负担

B.阻碍国际经济合作与发展

C.影响有关国家之间的财权利益关系

D.促进国际税收协调

答案：ABC

解析：国际重复征税加重跨国纳税人负担，阻碍国际经济合作发展，影响国家间财权利益关系，而促进国际税收协调是积极影响，不是消极影响。

3.以下属于国际避税方法的有（）

A.利用转让定价

B.利用国际避税地

C.滥用国际税收协定

D.资本弱化

答案：ABCD

解析：这些都是常见的国际避税方法，利用转让定价转移利润，利用国际避税地低税优势，滥用国际税