现金收支月报表-财务管理.xlsxVIP

财务管理工具——日常现金管理

**年**月现金收支表

说明：本表格主要用于记录公司每月现金收入与支出明细，一般由财务人员填写，并定期上报财务部门主管及上级领导。此表内含自动计算公式。使用方法：收入、支出项目可根据实际情况进行调整，所列为常用项目分类；如果行数不够，直接在后面添加行数并输入数据即可。合计数据放在表格靠上方，是为了方便使用者添加数据，而不影响函数公式自动统计。

编制部门：年月日单位：元

上月余额 ￥5,380.00 本月末现金余额 ￥139,580.00

金额（元） 支出项目 金额（元）

现金收入合计 ￥210,500.00 现金支出合计 ￥76,300.00

销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 ￥56,000.00 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 ￥14,000.00

应收账款收回 ￥3,000.00 职工薪酬 ￥20,000.00

股息及其他投资收益 ￥500.00 税费 ￥5,000.00

处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 ￥1,000.00 支付其他与经营活动有关的现金 ￥5,000.00

取得借款收到的现金 偿还借款本金 ￥2,000.00

吸收投资者收到的现金 偿还借款利息 ￥300.00

其他现金收入 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

其他现金支出

财务经理：出纳：编制人：

企业收入支出核算标准作业流程（SOP）

一、总则

1.1目的

规范企业收入确认、支出归集的核算流程，明确各环节操作标准、数据口径及责任边界，实现：①确保收入支出数据真实完整，契合《企业会计准则》及税收政策要求；②建立“业务触发-单据传递-核算入账-数据校验”的闭环管理，提升财务数据质量；③精准匹配收入与成本费用，为利润核算、税务申报（如企业所得税季度预缴）提供可靠依据；④防范收入延迟确认、支出虚列等风险，保障企业资产安全。

1.2适用范围

适用于企业所有收入（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等）与支出（成本、费用、税费、营业外支出等）的核算管理，涵盖业务部、采购部、财务部、人力资源部、研发部等全流程参与部门，适配制造业、服务业、贸易类等各类企业业务场景。

1.3核心原则

权责发生制原则：收入按“权利实现”、支出按“义务发生”确认，而非以款项收付为依据（如赊销商品满足条件时确认收入，已发生未付款的费用计提入账）。

配比原则：当期确认的收入需对应结转相关成本费用（如销售产品收入需同步结转产品成本，研发服务收入需匹配研发成本）。

实质重于形式原则：按经济实质核算，而非仅依据法律形式（如售后回购业务，若实质为融资则不确认收入）。

合规性原则：收入支出核算需关联合规单据（发票、合同、验收单等），确保数据可追溯、符合税务及监管要求。

二、核心定义与职责分工

2.1核心术语定义

术语 定义

主营业务收入 企业核心经营活动产生的收入（如制造业销售产品收入、服务业提供服务收入）

其他业务收入 非核心经营活动收入（如材料销售、固定资产出租、技术服务费等）

成本 与收入直接相关的支出（如产品生产成本、服务成本、销售成本）

费用 与经营活动相关但不直接对应收入的支出（如管理费用、销售费用、财务费用）

权责发生制 以收入权利和支出义务发生的时间为确认标准，而非款项实际收付时间

2.2职责分工

部门/岗位 核心职责 协作部门

财务部（核算会计） 1.接收业务单据并审核合规性；2.按准则确认收入、归集支出，完成账务处理；3.编制收入支出明细报表；4.核对银行流水与账务数据一致性 业务部、采购部、人力资源部

财务部（成本会计） 1.归集产品/项目成本（直接材料、人工、制造费用）；2.制定成本分摊标准（如工时法、产量法）；3.核算成本利润率，分析成本变动原因 生产部、研发部、采购部

财务部（财务负责人） 1.审批重大收入支出核算方案（如大额合同收入确认、研发费用资本化）；2.审核收入支出报表及账务处理；3.解决核算争议，确保政策落地 业务部、法务部

业务部 1.提交收入确认依据（销售合同、发货单、验收单）；2.报送销售费用单据（差旅费、业务招待费）；3.