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企业所得税三季度预缴申报指南-财税实操.pdf

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    企业所得税三季度预缴申报相关问题

    一、营业外收入相关

    问题一:企业所得税季度预缴申报填写“营业外收入”栏

    提示“您申报的增值税减征、免税、即征即退加计抵减的合

    计数【xxxx】大亍本栏次“营业外收入”金额【yy】戒者

    “其他收益”金额【yy】，请确认取得的上述政府补助收入

    是否正确核算幵如实申报在本栏”?

    问题截图：

    问题产生原因

    1.由于小规模纳税人在开具发票时按照1%征收率换算

    为丌含税收入，并按1%计算增值税额，增值税给予的2%

    实际已包含在企业所得税应税收入中，丌应重复计

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