年终利润结转的流程及分录-做账实操.docx

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年终利润结转的正确流程（含流程图及会计分录）

年终利润结转正确流程（适用于企业会计准则）

一、核心前提：账务清查与核对

账证核对：确保所有记账凭证与原始凭证一致，无漏记、错记。

账账核对：总账与明细账、财务账与业务账（如库存账）余额匹配。

账实核对：完成资产盘点（存货、固定资产等）、往来对账，调整盘盈盘亏及坏账。

税费计提：计提全年企业所得税、增值税附加等，确保税务合规。

二、结转步骤：四步完成（以“本年利润”为核心枢纽）

步骤1：结转收入类科目至“本年利润”（贷方）

会计分录：借：主营业务收入其他业务收入投资收益（净收益）营业外收入其他收益贷：本年利润

步骤2：结转成本费用类科目至

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

领域认证该用户于2022年11月12日上传了ERP应用资格证

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