企业内审流程及检查清单内审工作手册版.docVIP

通用企业内审流程及检查清单内审工作手册版

第一章内审工作概述与适用场景

一、手册编制目的

本手册旨在规范企业内部审核（以下简称“内审”）工作的全流程操作，明确审核标准与责任分工，保证内审工作的系统性、客观性和有效性，帮助企业识别管理风险、优化流程、提升运营效率，为管理层决策提供可靠依据。

二、内审工作适用场景

本手册适用于各类企业（含制造业、服务业、高新技术企业等）的内部审核工作，具体场景包括：

常规内审：每年/每半年开展的全面内审，覆盖企业核心业务流程（如财务收支、采购管理、生产运营、人力资源、合规管理等）；

专项内审：针对特定领域或事项开展的审核，如新制度实施后合规性审核、重大风险事件溯源审核、信息系统安全性审核等；

配合外部审核准备：为应对外部审计（如会计师事务所审计、监管机构检查）开展的预审核，保证内部管理符合外部要求；

管理层需求：因组织架构调整、战略目标变化等，管理层要求对特定业务流程进行独立评估时。

第二章内审全流程操作指南

内审工作遵循“策划-实施-报告-改进”的闭环管理原则，具体分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续跟踪阶段四大步骤，各步骤操作说明

一、准备阶段：明确审核框架与资源准备

目标：保证内审工作有计划、有依据、有人员保障，为现场审核奠定基础。

1.组建内审小组

职责分工：

内审组长*组长：负责审核方案审批、现场审核统筹、报告审核及跨部门协调；

内审员组员1、组员2等：根据专业领域分工，负责具体检查项执行、问题记录及证据收集；

技术支持（如IT、法务专家）：针对专业领域提供技术判断，保证审核深度。

人员要求：内审人员需具备独立性（不得审核自身负责的业务领域）、专业能力（熟悉相关法规、制度及业务流程）及沟通能力。

2.制定内审计划

计划内容：

审核目的：明确本次内审要解决的核心问题（如“评估采购流程合规性”“识别财务报告风险点”）；

审核范围：确定审核的业务部门/流程（如“2024年第二季度采购部全流程”）、时间周期（如“2024年1月1日-2024年6月30日”）；

审核依据：列出审核所参考的文件（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》《ISO9001质量管理体系》等）；

时间安排：明确各阶段起止时间及现场审核日程（如“2024年7月1日-7月5日现场审核”）；

资源分配：明确内审小组人员分工、所需资料清单（如采购合同、财务凭证、会议纪要等）及后勤支持（如办公场地、设备调拨）。

审批流程：内审计划需经内审组长审核、分管领导*分管副总审批后生效。

3.收集与审核基础资料

资料清单：

制度文件：与审核范围相关的管理制度、操作流程、岗位职责说明书；

历史记录：上次内审报告及整改记录、外部审计报告、日常监督检查记录；

业务资料：近一年的财务报表、采购订单、生产报表、客户投诉记录等；

法规文件：国家/行业相关法律法规（如《会计法》《安全生产法》）、行业监管要求。

资料审核：内审员提前对资料进行预审，初步识别流程风险点，确定现场审核重点。

二、实施阶段：现场检查与证据收集

目标：通过现场验证，获取客观证据，判断被审核部门/流程的合规性与有效性。

1.首次会议

参会人员：内审小组全体成员、被审核部门负责人*部门经理、相关接口人；

会议内容：

内审组长*组长介绍内审目的、范围、依据及日程安排；

明确审核纪律（如资料保密、现场配合要求）；

被审核部门确认审核安排，提出需澄清的问题。

2.现场检查

检查方法：

文件审阅：抽查制度文件、记录表单（如采购申请单、验收单）的完整性、准确性（如“抽查10份采购合同，检查是否有3人以上签字”）；

现场观察：实地查看业务操作流程是否符合制度规定（如“仓库物料入库流程是否按‘点数-检验-登记’步骤执行”）；

人员访谈：与岗位人员（如采购专员、仓库管理员）沟通，知晓流程执行情况及存在的问题（如“请描述一下紧急采购的审批流程”）；

数据验证：通过系统导出数据（如ERP系统采购订单数据），与纸质记录、财务凭证进行交叉核对（如“系统订单金额与发票金额是否一致”）。

证据要求：证据需客观、可追溯（如记录检查的文件编号、访谈对象姓名及职位、截图/照片需标注时间与场景），避免主观臆断。

3.问题沟通与确认

问题记录：内审员发觉问题时，立即填写《内审问题记录表》（详见第四章模板），描述问题现象、违反条款及潜在风险；

初步沟通：每日现场检查结束后，内审小组与被审核部门接口人沟通当日发觉问题，确认事实无误；

签字确认：内审工作结束后，内审小组向被审核部门提交《内审问题清单》，由被审核部门负责人*部门经理签字确认（如有异议，需在3个工作日内书面反馈，内审小组复核后调整）。

三、报告阶段：输出审核结论与改进建议

目标：形成客观、清晰的审核报告，为管理层提供决策依据，推动问题整改。

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