年税务师职业资格考试税法（二）模拟试卷：企业所得税深度解析.docxVIP

年税务师职业资格考试税法（二）模拟试卷：企业所得税深度解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得在税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.工资薪金

C.财产保险费

D.利息费用

2.下列哪项属于企业所得税的应税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国有土地使用权出让收入

D.政府补助

3.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.纳税人的罚款支出

B.购买固定资产的支出

C.捐赠支出

D.工会经费

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售货物收入？()

A.销售原材料收入

B.提供技术服务收入

C.出售无形资产收入

D.让渡股权收入

5.企业转让土地使用权应缴纳的税款是下列哪项？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.房产税

6.下列哪项属于企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.个体工商户税收优惠

D.个人所得税优惠

7.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.办公费

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.广告费

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于非货币性资产交换？()

A.以货币换货币

B.以固定资产换固定资产

C.以无形资产换无形资产

D.以货币换无形资产

9.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.财产损失

C.惩罚性赔偿

D.违法经营罚款

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售服务、无形资产或者不动产？()

A.出售服务收入

B.出售无形资产收入

C.出售不动产收入

D.将自产产品用于在建工程

二、多选题(共5题)

11.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出售无形资产收入

D.财产转让收入

E.政府补助

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.税收滞纳金

E.广告费和业务宣传费

13.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.失业保险基金支出

D.残疾人就业企业

E.从事农、林、牧、渔业的企业

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国境内的个人

E.在中国境内设立代表机构的外国企业

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用属于不得税前扣除的项目？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.工会经费

E.利息费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内注册登记，且实际管理机构在中国境内的企业。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

19.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，居民企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

20.企业所得税的税收优惠政策中，对于高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人，不论其组织形式如何，均为居民企业。()

A.正确B.错误

22.企业实际管理机构所在地与企业登记注册地不一致的，以企业实际管理机构所在地为纳税地点。()

A.正确B.错误

23.企业的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本、费用和损失都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.非居民企业在中国境内设立机构、场所