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年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

2.企业所得税的计税依据是？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.所得税前利润

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售商品或提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.收到销售款当天

D.发票开具当天

6.以下哪个不是增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障服务

D.转让土地使用权

7.个人所得税的税率采用超额累进税率，累进税率表的级数是多少？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年5月31日前

9.增值税的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.以下哪个不是增值税的纳税义务人？()

A.销售商品的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物退（免）税企业

D.购买商品的企业

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.企业的合理工资薪金支出

B.企业为员工购买的社会保险和住房公积金

C.企业发生的合理的办公费、水电费、业务招待费等

D.企业发生的罚款、滞纳金、罚金

12.增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括哪些？()

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的增值税

B.购进货物、接受加工修理修配劳务的增值税

C.转让不动产、出租不动产的增值税

D.出口货物的增值税

13.个人所得税的税率表包括哪些级数？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得的适用税率为__级累进税率。

17.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售__、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。

18.企业所得税的纳税地点为__所在地。

19.增值税的税率分为__税率、__税率、__税率三个档次。

20.个人所得税的纳税人分为__纳税人和__纳税人两种。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以享受简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递减。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天，不论是否收到货款。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的申报期限是按年度申报，每个纳税年度的次月15日前申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些限制条件？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

30.问：增值税的零税率政策适用于哪些情况？

年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，资产转让所得属于应税所得，而本题问的是不属于的，故答案为D。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

3.【答