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新版税务师考试真题及答案pdf

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的构成部分？()

A.营业收入

B.投资收益

C.资产收益

D.政府补助

2.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业购置的环保设备，其投资额的多少可以抵免当年的应纳税额？()

A.10%

B.15%

C.30%

D.50%

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个选项不是超额累进税率的特点？()

A.税率逐级提高

B.纳税人所得越高，税率越低

C.不同级距的税率不同

D.同一级距内税率相同

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征收范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

7.企业发生的技术转让所得，下列哪项说法是正确的？()

A.所得额的10%免征企业所得税

B.所得额的5%免征企业所得税

C.所得额的50%免征企业所得税

D.所得额的30%免征企业所得税

8.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

10.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.个体工商户

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的免税所得

D.税法规定的减税所得

E.财产租赁所得

14.增值税的税率分为哪几档？()

A.6%基本税率

B.9%低税率

C.13%基本税率

D.16%低税率

E.0%出口税率

15.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.营业外支出

B.期间费用

C.税收滞纳金

D.职工福利费

E.生产经营成本

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，能够按照《企业所得税法》及其实施条例等规定，在税前扣除的是：_______。

17.增值税的一般纳税人，自2019年4月1日起，增值税的_______调整为3%和6%两档。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

19.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补。

20.增值税的纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率一般为_______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而有所不同。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，直接扣除子女教育、继续教育等专项附加扣除。()

A.正确B.错误

24.企业购置的环保设备投资额的30%可以从当年的应纳税额中抵免。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税人出口货物，通常需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及其适用税率。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

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