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资产负债表

1月

资产 期末余额 上月末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 上月末余额 年初余额

流动资产： 流动负债：

货币资金 2,528.30 2,528.30 2,318.37 短期借款 -1,677.85 -2,416.11 0

应收票据 0 0 0 应付票据 0 0 0

应收账款 5,954.95 5,954.95 4,510.26 应付账款 1,665.32 2,720.44 1,723.99

预付账款 4,019.08 4,019.08 4,215.15 预收账款 2,079.09 3,656.09 1,993.32

应收利息 0 0 0 应付职工薪酬 194.65 143.22 200.47

应收股利 0 0 0 应交税费 461.67 977.39 486.88

其他应收款 -1,080.27 -1,080.27 1,172.77 应付利息 0.37 0 0

存货 448.28 448.28 448.28 应付股利 0 0 0

一年内到期的非流动资产 0 0 0 其他应付款 5,067.19 20,455.62 3,949.22

其他流动资产 380.93 380.93 205.94 一年内到期的非流动负债 0 0 0

其他流动负债 0 0 0

流动资产合计 12,251.27 12,251.27 12,870.77 流动负债合计 7,790.45 25,536.65 8,353.86

非流动资产： 非流动负债： 0

可供出售金融资产 1,118.46 1,118.46 1,118.46 长期借款 0 0 0

持有至到期投资 0 0 0 应付债券 0 0 0

长期应收款 0 0 0 长期应付款 0 0 0

长期股权投资 0 0 0 专项应付款 0 0 0

投资性房地产 0 0 0 递延收益 0.01 0.01 0.01

固定资产 113.95 113.95 109.87 递延所得税负债 0 0 0

在建工程 0 0 0 其他非流动负债 0 0 0

工程物资 0 0 0 非流动负债合计 0.01 0.01 0.01

固定资产清理 0 0 0 负债合计 7,790.46 25,536.66 8,353.87

生产性生物资产 0 0 0 所有者权益（或股东权益）：

油气资产 0 0 0 实收资本 5,479.08 8,724.97 5,479.08

无形资产 2,403.58 2,403.58 2,427.00 减：库存股 0 0 0

开发支出 0 0 0 资本公积 1,011.69 1,456.83 1,011.69

商誉 0 0 0 盈余公积 914.36 1,167.84 914.36

长摊待摊费用 6,289.80 6,289.80 5,850.84 未分配利润 6,857.34 11,752.18 6,493.69

递延所得税资产 55.69 55.69 55.69 归属于母公司所有者权益合计 14,262.47 23,101.82 13,898.82

其他非流动资产 0 0 0 少数股东权益 179.82 0 179.93

非流动资产合计 9,981.48 9,981.48 9,561.85 所有者权益合计 14,442.29 23,101.82 14,078.75

资产总计 22,232.75 22,232.75 22,432.62 负债和所有者合计 22,232.75 48,638.48 22,432.62

做账实操-合并报表编制SOP（标准作业流程）

核心结论：合并报表编制需遵循“范围界定→数据归集→抵消处理→报表合并→审核披露”全流程，以控制股权为核心前提，聚焦内部交易抵消、少数股东权益核算，确保报表真实反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

一、编制前置：范围界定与基础准备

1.1合并范围界定

核