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企业往来对账及回款分析表

公司名称： 对账日期 2025-11-27

月份 总销量 应收金额 已收金额 回款比例 未收金额 已开票 未开票

1月 12000 60000 50000 83% 10000 60000 0 应收金额

2月 8000 40000 40000 100% 0 40000 0 896000

3月 10000 50000 35000 70% 15000 50000 0

4月 15000 75000 60000 80% 15000 75000 0 已收金额

5月 12500 62500 62500 100% 0 62500 0 761000

6月 13200 66000 66000 100% 0 66000 0

7月 16500 82500 62500 76% 20000 82500 0 未收金额

8月 12500 62500 50000 80% 12500 62500 0 135000

9月 18500 92500 90000 97% 2500 92500 0

10月 19000 95000 95000 100% 0 95000 0 未开票

11月 20000 100000 80000 80% 20000 80000 20000 60000

12月 22000 110000 70000 64% 40000 70000 40000

合计 179200 896000 761000 85% 135000 836000 60000

企业应收应付往来款管理标准作业流程（SOP）

一、总则

1.1目的

规范企业应收款（客户欠款）与应付款（供应商欠款）的全流程管理，明确各环节操作标准、责任边界及风险管控要求，实现：①应收款账期清晰、催收及时，降低坏账风险，提升资金回笼效率；②应付款审核合规、支付精准，维护供应商关系，控制资金支付风险；③往来款数据“账实、账账、账证”三相符，为财务决策提供可靠依据；④建立“事前风控-事中管控-事后追溯”的往来款管理闭环。

1.2适用范围

适用于企业所有经营性应收应付往来款，包括应收款（销售货款、服务款、押金保证金、其他应收款）及应付款（采购货款、服务费、税费、押金保证金、其他应付款），涉及销售部、采购部、财务部、法务部、客户服务部等相关部门。

1.3核心原则

风险前置原则：应收款以“客户信用评估”为前提，应付款以“供应商准入审核”为基础，从源头控制风险。

权责对等原则：业务部门为往来款发起与跟踪主体，财务部为核算与监督主体，确保“谁发起、谁跟踪，谁审核、谁负责”。

及时精准原则：应收款账期内主动跟踪，逾期立即启动催收；应付款按约定周期审核支付，避免早付或迟付。

闭环管理原则：往来款从发生、对账、跟踪到结清、归档全程留痕，确保每笔款项可追溯、可核查。

二、核心定义与职责分工

2.1核心术语定义

术语 定义

应收款 企业在经营活动中应向客户收取的款项，包括销售商品/提供服务形成的货款、代垫费用、押金等，按账期分为“未到期”“逾期”“坏账”

应付款 企业在经营活动中应向供应商支付的款项，包括采购商品/接受服务形成的货款、应付税费、应付押金等，按支付状态分为“待审核”“待支付”“已支付”

信用等级 根据客户经营状况、合作历史、付款能力评定的信用级别（A/B/C/D级），对应不同账期及赊销额度

账龄 应收款自约定付款日至当前的存续时间，分为“1-30天”“31-60天”“61-90天”“90天以上”，账龄越长风险越高

三方对账 企业、客户/供应商、财务部门共同核对往来款数据，确保三方账项一致的对账方式，适用于大额或长期往来款

2.2职责分工

部门/岗位 应收款管理职责 应付款管理职责

销售部（销售专员/负责人） 1.客户信用等级初评；2.签订含账期条款的销售合同；3.发起订单对账，确认应收金额；4.跟踪账期内回款，逾期启动催收；5.提交客户回款异常说明 无直接职责，配合财务部提供应收款关联的应付款抵扣说明（如客户与供应商为同一主体）

采购部（采购专员/负责人） 无直接职责，配合财务部提供应付款关联的应收款抵扣说明 1.供应商准入审核与等级评定；2.签订含付款条款的采购合同；3.核对采购订单与收货单，确认应付金额；4.发起付款申请，提供付款依据；5.处理供应商付款异议

财务部（往来会计） 1.建立应收款台账，登记款项明细与状态；2.审核销售合同账期条款合规性；3.每日跟踪应收款账龄，推送催收提醒；4.核对回款与应收款匹配性，完成核销；5.编制应收款账龄分析表 1.建立应付款台账，登记款项明细与支付节点；2.审核采购合同付款条款与