进项销项管理系统台账测算（1至12月）-财税实操.xlsxVIP

进项销项管理系统表-全年汇总

1月 2月 3月 4月

进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额

36,700.00 33,370.00 37,280.00 30,280.00 36,800.00 32,400.00 36,700.00 31,500.00

进项税 销项税 进项税 销项税 进项税 销项税 进项税 销项税

4,419.00 2,922.10 4,474.40 2,520.40 4,432.00 2,796.00 4,419.00 2,679.00

5月 6月 7月 8月

进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额

34,670.00 31,500.00 36,700.00 29,841.00 37,760.00 30,060.00 32,660.00 29,674.00

进项税 销项税 进项税 销项税 进项税 销项税 进项税 销项税

4,155.10 2,679.00 4,419.00 2,629.23 4,556.80 2,491.80 3,893.80 2,478.14

9月 10月 11月 12月

进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额 进项开票金额 销项开票金额

34,720.00 31,371.00 34,980.00 29,675.00 34,660.00 29,688.00 32,550.00 26,866.00

进项税 销项税 进项税 销项税 进项税 销项税 进项税 销项税

4,201.20 2,532.23 4,229.80 2,441.75 4,194.60 2,503.44 3,879.50 2,080.66

差进项测算SOP（标准作业流程）

核心结论：差进项测算需按“明确测算场景→收集基础数据→精准计算缺口→差异分析→输出报告”执行，核心聚焦销项税额、进项税额及留抵税额，确保测算结果适配税务申报与成本管控需求。

一、测算前提与场景定义

核心目标：精准核算当期需补充的进项税额，避免增值税缴纳异常或进项浪费。

测算场景：月度/季度税务申报前预判、新项目投标成本测算、进项发票延迟到票补缺口测算。

口径标准：税额计算遵循现行增值税税率（如13%、9%），数据保留两位小数，缺口额精确到元。

二、基础数据收集要求

（一）核心数据类别

销项端数据：当期不含税销售额（按业务类型/产品分类统计）、适用增值税税率、已开具销项发票明细（含税金额、税额）。

进项端数据：已取得并认证的进项发票明细（发票金额、税额、税率）、待认证进项发票清单、不可抵扣进项税额（如用于福利的采购）。

其他辅助数据：上期留抵税额、当期增值税减免税额、特殊业务计税依据（如简易计税项目销售额）。

（二）数据收集规范

数据来源：销项数据取自开票系统/销售台账，进项数据取自发票管理系统/报销凭证，留抵税额取自上期增值税申报表。

收集时限：月度测算需在申报截止日前5个工作日完成数据收集，确保留有调整时间。

数据校验：核对“销项税额=Σ（不含税销售额×对应税率）”“进项税额=Σ已认证进项发票税额”，避免数据误差。

三、具体测算步骤

销项税额计算：

公式：销项税额=当期不含税销售额×适用税率（分业务类型分别计算后汇总）。

示例：碎石销售不含税销售额100万元，适用13%税率，销项税额=100万×13%=13万元。

可抵扣进项税额归集：

公式：可抵扣进项税额=已认证进