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2025年税务师税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.土地增值税

答案：C

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.企业为聘用的员工提供服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供运输服务

答案：D

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒5吨，取得不含增值税销售额15万元。已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。该企业当月应纳消费税税额是（）万元。

A.41B.41.5C.42D.42.5

答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的股息

答案：C

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租B.房地产的代建行为

C.房地产的抵押D.企业之间房地产的交换

答案：D

6.某企业2024年年初拥有货车3辆，每辆整备质量为5吨；挂车1辆，整备质量为4吨。已知货车车船税年基准税额为每吨80元。该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.1600B.1840C.2000D.2320

答案：B

7.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

B.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

C.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据

D.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

答案：C

8.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气

C.海盐D.洗煤

答案：C

9.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）

A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材

答案：C

10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起缴纳城镇土地使用税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房

答案：ABC

2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.果啤B.电池C.涂料D.汽车轮胎

答案：ABC

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.未经核定的准备金支出B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：ABCD

4.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

5.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.营业账簿

答案：ABCD

6.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）

A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业

答案：ACD

7.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设