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2025上海税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

5.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

6.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

9.关税的纳税人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

10.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.以上都不是

答案：1.D2.A3.C4.C5.D6.C7.A8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.我国现行流转税包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.下列属于税收要素的有？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税收按征税对象分类可分为？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

5.下列属于间接税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

6.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

7.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

9.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.照顾特定纳税人

C.促进产业发展

D.增加财政收入

10.关税的作用有？

A.维护国家主权和经济利益

B.保护和促进本国工农业生产的发展

C.调节国民经济和对外贸易

D.筹集国家财政收入

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率是税收制度的中心环节。（）

4.增值税是对所有商品和劳务征收的一种税。（）

5.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。（）

6.税收征管就是税务机关征收税款的过程。（）

7.纳税人就是负税人。（）

8.税收优惠就是对所有纳税人都给予的减免税。（）

9.关税只对进口货物征收。（）

10.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.简述增值税的特点和作用。

特点：普遍征收、多环节课征、实行税款抵扣制度等。作用：保证财政收入稳定增长、促进专业化协作生产发展、有利于出口退税等。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超标等。

4.简述税收征管的主要内容。

涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，确保税收足额征收和规范管理。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可从优化税种结构、调整税率、加强税收征管信息化、完善税收优惠政策等方面着手，以适应经济社会发展需求。

2.税收对经济调节的作用体现在哪些方面？

能调节生产、消费、分配，促进产业结构优化，引导资源合理配置，调节收入差距，促进经济稳定增长。

3.怎样加强税收征管以提高税收遵从度？

通过加强税法宣传、优化纳税服务、强化税务稽查、完善征管流程等，增强纳税人纳税意识和自觉性。

4.谈谈税收与财政收入的关系。

税收是财政收入的主要来源，为财政提供稳定资金支持，财政支出又影响税收政策制定，二者相互依存、相互影响。