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财税基础知识考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征不包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税对象是（）

A.增值额B.销售额C.利润额D.所得额

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.以下属于流转税的是（）

A.房产税B.印花税C.消费税D.车船税

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.下列不属于税收优惠方式的是（）

A.减税B.免税C.加征D.退税

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税

9.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

10.以下不属于税收征收管理环节的是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务审计

答案：1.D2.A3.C4.C5.B6.B7.C8.A9.A10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行的税收制度体系包括（）

A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.资源税类

2.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.税收的作用主要体现在（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动

6.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报

7.以下属于财产税的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

8.税收筹划的原则包括（）

A.合法性原则B.合理性原则C.效益性原则D.风险性原则

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

10.以下属于税收征收管理法规定的税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AB

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法计算缴纳增值税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

7.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

9.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的职能。

答案：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能即组织财政收入；经济职能指调节经济，如调节产业结构等；监督职能是对经济活动进行监督，保障经济健康运行。

2.简