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2025年房地产经纪人商业贷款中的税务筹划要点专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人商业贷款中的税务筹划要点专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人商业贷款中的税务筹划要点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在商业贷款税务筹划中，以下哪项费用通常不能作为税前扣除项目？

A、贷款利息支出

B、房产评估费

C、贷款手续费

D、房产交易契税

【答案】D

【解析】正确答案是D。契税属于购置环节的税金，不能作为经营性贷款的税前扣

除项目。A、B、C三项均属于与贷款直接相关的合理费用，可在税前扣除。知识点：税

前扣除项目的范围。易错点：容易将所有与房产相关的税费都视为可扣除项目。

2、房地产经纪人建议客户选择等额本息还款方式的主要税务考量是？

A、前期利息支出多，可多抵税

B、后期本金偿还多，减少负债

C、还款总额最低

D、操作简便

【答案】A

【解析】正确答案是A。等额本息前期利息占比高，可充分利用税前扣除政策。B项

与税务无关，C项错误（等额本金总额更低），D项非税务因素。知识点：还款方式与

税务筹划的关系。易错点：忽略不同还款方式下利息分配的差异。

3、以下哪种房产类型最适用商业贷款利息抵税政策？

A、个人唯一住房

B、商业用途公寓

C、保障性住房

D、农村自建房

【答案】B

【解析】正确答案是B。商业用途房产产生的贷款利息可计入经营成本抵税。A、C、

D均属非经营性房产，不适用此政策。知识点：房产性质与税务政策的匹配。易错点：

混淆自住与商用房产的税务处理差异。

4、税务筹划中，“贷款期限选择”的核心依据是？

A、银行审批速度

B、客户年龄限制

2025年房地产经纪人商业贷款中的税务筹划要点专题试卷及解析2

C、利息最大化抵扣

D、月供压力最小

【答案】C

【解析】正确答案是C。合理延长贷款期限可增加总利息支出，提升税务筹划空间。

A、B、D属于非税务考量因素。知识点：贷款期限与税务效益的关系。易错点：单纯追

求短期低月供而忽视长期税务效益。

5、房地产经纪人提醒客户，以下哪项行为可能被认定为避税？

A、选择合理还款方式

B、虚增贷款金额

C、利用税收优惠政策

D、延长贷款期限

【答案】B

【解析】正确答案是B。虚增贷款金额属于恶意避税行为，其他选项均为合法筹划

手段。知识点：合法筹划与避税的界限。易错点：将所有降低税负的行为都视为合理筹

划。

6、商业贷款税务筹划中，“资金用途证明”的主要作用是？

A、证明还款能力

B、确保利息可抵扣

C、加快审批流程

D、降低贷款利率

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务机关要求证明贷款用于经营，才能认可利息抵扣。A、

C、D属于银行风控考量。知识点：税务合规性要求。易错点：忽视资金用途与税务扣

除的关联性。

7、以下哪种情况最需要房地产经纪人介入税务筹划？

A、全款购房

B、公积金贷款

C、大额商业贷款

D、小额信用贷款

【答案】C

【解析】正确答案是C。大额商业贷款利息支出显著，筹划空间最大。A无贷款，B

有特殊政策，D金额小影响有限。知识点：税务筹划的适用场景。易错点：认为所有贷

款都需要同等程度的筹划。

8、税务筹划中，“贷款主体选择”通常指？

A、个人或公司名义贷款

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B、国内或国外银行

C、抵押或信用贷款

D、固定或浮动利率

【答案】A

【解析】正确答案是A。不同主体的税务处理差异显著，是筹划核心。B、C、D属

于贷款产品选择。知识点：税务筹划中的主体选择策略。易错点：混淆贷款产品与税务

筹划的关系。