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2025年房地产经纪人土地增值税综合案例精讲（税收优惠应用案例）专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税综合案例精讲（税收优惠

应用案例）专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税综合案例精讲（税收优惠应用案例）专题试卷及

解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、某房地产企业开发普通标准住宅项目，增值额未超过扣除项目金额20%的，其

土地增值税政策适用情况是？

A、全额征收土地增值税

B、免征土地增值税

C、减半征收土地增值税

D、按25%税率征收土地增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准

住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。选项A错误，因为

符合条件应免税；选项C错误，减半征收无此规定；选项D错误，25%税率不适用于

普通住宅。知识点：土地增值税免税政策。易错点：注意区分”普通标准住宅”与”非普通

住宅”的税收政策差异。

2、企业因城市实施规划需要搬迁，自行转让原房地产的，土地增值税处理正确的

是？

A、按正常税率征收

B、减半征收

C、免征

D、加征20%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，

由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。选项A错误，不符合免税条件；选项

B错误，无减半规定；选项D错误，加征无依据。知识点：政策性搬迁免税政策。易错

点：需同时满足”政府规划”和”自行转让”两个条件。

3、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的收入，土地增值税处理是？

A、全额征收

B、按10%税率征收

C、免征

D、减按50%征收

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据政策，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房

的，免征土地增值税。选项A错误，不符合免税条件；选项B错误，无此税率档次；选

项D错误，无减半规定。知识点：个人住房转让免税政策。易错点：需同时满足”5年

以上”和”家庭唯一”两个条件。

4、房地产开发企业建造的普通标准住宅，增值额超过扣除项目金额20%但未超过

50%的部分，适用的土地增值税税率是？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项

目金额50%的部分，税率为30%。选项B适用于50%100%部分；选项C适用于

100%200%部分；选项D适用于200%以上部分。知识点：土地增值税税率档次。易错

点：注意区分增值额与扣除项目金额的比例区间。

5、企业将开发的房地产用于职工福利，土地增值税的处理是？

A、视同销售征收

B、暂不征收

C、免征

D、减半征收

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，房地产开发企业将开发产品用于职工福利等，应

视同销售征收土地增值税。选项B错误，无暂不征收规定；选项C错误，不符合免税

条件；选项D错误，无减半规定。知识点：视同销售征税情形。易错点：注意区分自用

与福利分配的不同税务处理。

6、合作建房建成后按比例分房自用的，土地增值税政策是？

A、对分出方征收

B、对分入方征收

C、双方均征收

D、暂免征收

【答案】D

【解析】正确答案是D。税法规定，对于一方出地、一方出资合作建房，建成后按

比例分房自用的，暂免征收土地增值税。选项A、B、C均错误，不符合暂免征收政策。

知识点：合作建房免税政策。易错点：注意”分房自用”是免税关键条件。

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7、企业转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，扣除项目确

定依据是？

A、评估价格

B、购房发票金额

C、重置成本价

D、市场交易价

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，不能取得评估价格但能提供购